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Decreto-Lei nº 2.316 de 23/12/1986
Redação original · compilação atual não confirmada
Decreto-Lei nº 2.316 de 23/12/1986
Introduz alterações no Código Tributário do Distrito Federal, instituído pelo Decreto-lei nº 82, de 26 de dezembro de 1966.
O PRESIDENTE DA REPÚBLICA, no uso de suas atribuições e tendo em vista o disposto no art. 55, item II, da Constituição,
DECRETA:
Art. 1.
Os dispositivos adiante enumerados do Código Tributário do Distrito Federal, instituído pelo Decreto-lei nº 82, de 26 de dezembro de 1966, e alterações posteriores, passam a vigorar com a seguinte redação:
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Art. 37.
.............................................................................................................................
IIa entrada, em estabelecimento comercial, industrial ou produtor, de mercadoria importada do exterior por seu titular, inclusive quando se tratar de bens destinados a consumo ou ao ativo fixo do estabelecimento.”
“
Art. 40.
O imposto não incide sobre:
Ias saídas decorrentes de operações que destinam ao exterior produtos industrializados;
IIas saídas de produtos industrializados de origem nacional com destino à Zona Franca de Manaus, para consumo ou industrialização na respectiva área ou reexportação para o estrangeiro, excetuadas as saídas de armas e munições, perfume, fumo, bebidas alcóolicas e automóveis de passageiros;
IIIa remessa de mercadorias com destino a armazém geral, para depósito em nome do remetente, quando ambos estiverem localizados no Distrito Federal;
IVa remessa de mercadorias com destino a depósito fechado do próprio contribuinte, quando ambos estiverem localizados no Distrito Federal.
Vas saídas de mercadorias dos estabelecimentos referidos nos incisos III e IV, em retorno ao estabelecimento depositante;
VIas operações decorrentes de alienação, fiduciária em garantia, bem como sobre a operação posterior ao vencimento do respectivo contrato de financiamento, efetuada pelo credor fiduciário em razão do inadimplemento do devedor;
VIIas saídas, de estabelecimento prestador de serviços a que se refere o artigo 8º do Decreto-lei nº 406, de 31 de dezembro de 1968, modificado pelo artigo 3º do Decreto-lei nº 834, de 8 de setembro de 1969, de mercadorias a serem ou que tenham sido utilizadas na prestação de tais serviços, ressalvados os casos de incidência previstos na lista de serviços tributados;
VIIIas saídas decorrentes de fornecimento de mercadorias utilizadas na prestação de serviços previstos na lista a que se refere o artigo 8º do Decreto-lei nº 406, de 31 de dezembro de 1968, modificado pelo artigo 3º do Decreto-lei nº 834, de 8 de setembro de 1969, desde que tais serviços, de conformidade com o Decreto-lei nº 932, de 10 de outubro de 1969, sejam prestados por empresas devidamente aprovadas pelo órgão ou entidade federal competente, na forma da legislação vigente, e que se dediquem aos trabalhos de lubrificação, conserto e recondicionamento de aeronave, seus motores, peças e componentes;
IXas saídas, de estabelecimento de empresa de transportes ou de depósito por conta e ordem desta, de mercadorias de terceiros;
Xas operações isentas por convênios celebrados na forma do disposto no § 6º do artigo 23 da Constituição Federal.
§ 1ºO disposto no inciso I aplica-se também à saída de mercadorias de estabelecimentos industriais ou de seus depósitos com destino:
Ia empresas comerciais que operem exclusivamente no comércio de exportação;
IIa armazéns alfandegados e entrepostos aduaneiros.
§ 2ºNo caso do § 1º, a reintrodução da mercadoria no mercado interno tornará exigível o imposto devido pela saída com destino aos estabelecimentos ali referidos.
§ 3ºNas saídas de que trata este artigo, o contribuinte fica obrigado ao cumprimento das obrigações tributárias acessórias.”
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Art. 43.
Fica atribuída, nos casos estabelecidos em decreto do Poder Executivo, a condição de responsável:
Iao industrial, comerciante ou outra categoria de contribuinte, quanto ao imposto devido na operação ou operações anteriores promovidas com a mercadoria ou seus insumos;
Il - ao produtor, industrial ou comerciante atacadista, quanto ao imposto devido pelo comerciante varejista;
IIIao produtor ou industrial, quanto ao imposto devido pelo comerciante atacadista e pelo comerciante varejista;
IVaos transportadores, depositários e demais encarregados da guarda ou comercialização de mercadorias.
§ 1ºNos casos previstos neste artigo, o responsável substituto fica sub-rogado em todos os direitos e obrigações do contribuinte substituído.
§ 2ºSe o responsável e o contribuinte substituído estiverem estabelecidos em Estados diversos, a substituição dependerá de convênio entre os Estados interessados.”
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Art. 44.
O imposto é não cumulativo, abatendo-se em cada operação, o montante cobrado nas anteriores, por esta ou outra unidade da Federação, e será calculado pela aplicação da alíquota cabível sobre a base de cálculo definida nesta seção.
§ 1ºA isenção e a não incidência não implicarão créditos de imposto para abatimento daquele incidente nas operações seguintes.
§ 2ºAs alíquotas do imposto são:
Inas operações de exportação: 13% (treze por cento);
IInas operações internas e interestaduais: 17% (dezessete por cento);
IIInas operações interestaduais que destinam mercadorias a contribuintes, para fins de industrialização ou comercialização: 12% (doze por cento).”
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Art. 45.
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VO valor da operação de que decorrer o fornecimento, na hipótese prevista no inciso III do artigo 37.
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§ 5ºNas saídas de mercadorias decorrentes de operações de venda aos encarregados da execução da política de preços mínimos, a base de cálculo é o preço mínimo fixado pela autoridade federal competente.
§ 6ºO montante do Imposto sobre Circulação de Mercadorias integra a base do cálculo a que se refere este artigo, constituindo o respectivo destaque mera indicação para fins de controle.
§ 7ºNa saída de mercadorias para o exterior ou para os estabelecimentos a que se refere o § 5º do artigo 1º do Decreto-lei nº 406, de 31 de, dezembro de 1968, a base de cálculo será o valor líquido faturado, a ele não se adicionando frete auferido por terceiros, seguro ou despesas decorrentes do serviço de embarque por via aérea ou marítima.
§ 8ºQuando for atribuída a condição de responsável ao industrial, ao comerciante atacadista ou ao produtor, relativamente ao imposto devido pelo comerciante varejista, a base de cálculo será:
Io valor da operação promovida pelo responsável, acrescido da margem estimada de lucro do comerciante varejista, obtida mediante aplicação dos percentuais abaixo sobre aquele valor:
a)material de construção - 20%
b)cosméticos - 30%
c)gêneros alimentícios - 15%
d)bebidas em geral - 50%
e)medicamentos - 30%
f)vestuário - 35%
g)móveis - 40%
h)outras mercadorias ou produtos - 20%
IIo valor da operação promovida pelo responsável acrescido da margem de lucro atribuída ao revendedor, no caso de mercadoria com preço de venda, máximo ou único, marcado pelo fabricante ou fixado pela autoridade competente.
§ 9ºSendo a margem de lucro efetiva normalmente superior à estimada na forma da inciso I do parágrafo anterior, o percentual ali estabelecido será substituído pelo que for determinado em convênio celebrado de acordo com o disposto no § 6º do art. 23 da Constituição Federal.”
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Art. 46.
O montante do Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência da União, integra a base de cálculo do Imposto sobre Circulação de Mercadorias, exceto, quando a operação configure hipótese de incidência de ambos os tributos.”
“47. ................................................................................................................................
§ 1ºAlém dos cargos previstos neste artigo, o montante do imposto devido pelo contribuinte, em determinado período, poderá ser calculado com base em valor fixado por estimativa, garantida, ao final do mesmo, a complementação ou a restituição em moeda ou sob a forma de utilização como crédito fiscal, em relação, respectivamente, às quantias pagas com insuficiência ou em excesso.
§ 2ºO regulamento estabelecerá a forma de apuração, de devolução e compensação, os prazos para recolhimento e as obrigações tributárias acessórias, admitida distinção em função de categorias, grupos ou setores de atividades econômicas.”
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Art. 48.
As isenções do imposto são as definidas em leis complementares editadas nos termos do § 2º do artigo 19 da Constituição Federal e as estabelecidas em convênios celebrados na forma da Lei Complementar nº 24, de 7 de janeiro de 1975, expressa e especificamente introduzidas na legislação do Distrito Federal”.
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Art. 92.
........................................................................................................................
VIas empresas de radiodifusão e agências de notícias, no que concerne às suas atividades específicas;
.....................................................................................................................................”
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Art. 93.
As alíquotas do Imposto sobre Serviços, quando o preço de serviço for utilizado como base de cálculo, são:
Iexecução de construção civil, de obras hidráulicas e de outras obras semelhantes, inclusive serviços auxiliares ou complementares: 2% (dois por cento);
IIjogos e diversões públicas, exceto cinema: 10% (dez por cento);
IIIcinema: 1% (um por cento);
IVtransporte coletivo: 1% (um por cento);
Vdemais serviços: 5% (cinco por cento).
Parágrafo únicoPara efeito do disposto no inciso IV deste artigo, transporte coletivo é o que serve à coletividade mediante concessão e fiscalização do poder público.”
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Art. 126.
A contribuição de melhoria será arrecadada dos proprietários de imóveis beneficiados por obras públicas, tendo como limite total a despesa realizada.
Parágrafo únicoÉ defeso onerar os proprietários de imóveis com os encargos fundamentais da construção da Capital.”
“Capítulo XIII - Das infrações, das penalidades e da atualização monetária.
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SEÇÃO II
Das penalidades e da atualização monetária.
Art. 187.
Os infratores sujeitam-se às seguintes penalidades:
Imultas;
IIsistema especial de controle, fiscalização e arrecadação.”
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Art. 188.
As multas serão estabelecidas em grau mínimo, médio ou máximo e incidirão sobre o tributo atualizado monetariamente na forma do artigo 199.”
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Art. 189.
.......................................................................................................................
Iimpostos não recolhidos no prazo regulamentar:
a)de 5% (cinco por cento), quando o pagamento se verificar nos 30 (trinta) dias subseqüentes ao término do prazo;
b)de 10% (dez por cento) quando o pagamento se verificar depois de 30 (trinta) dias e até 60 (sessenta) dias subseqüentes ao término do prazo;
c)de 20% (vinte por cento), quando o pagamento se verificar após 60 (sessenta) dias subseqüentes ao término do prazo;
IItaxas e contribuição de melhoria não recolhidas no prazo legal, as definidas no inciso anterior;
......................................................................................................................................
V.................................................................................................................................
a)tratando-se de imposto devidamente escriturado e lançado, de 50% (cinqüenta por cento) do valor do imposto;
b)tratando-se de imposto não escriturado e não lançado, de 100% (cem por cento) do valor do imposto;
c)nos casos de sonegação, fraude ou concluio definidos na Lei nº 4.502, de 30 de novembro de 1964, de 200% (duzentos por cento) do valor do imposto.”
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Art. 194.
O valor da multa, na forma da legislação, poderá ser reduzido:
Ide até 50% (cinqüenta por cento), se o pagamento da importância devida for efetuado dentro do prazo de 20 (vinte) dias contados a partir da data em que o autuado tomou conhecimento do auto de infração;
IIde até 40% (quarenta por cento), se o infrator efetuar o pagamento da importância exigida no período que vai do dia subseqüente ao último do prazo previsto no inciso anterior, até o último dia do fixado para cumprimento da decisão da 1ª Instância Administrativa;
IIIde até 30% (trinta por cento), se o infrator efetuar o pagamento da importância exigida dentro do prazo fixado para o cumprimento da decisão da 2ª Instância Administrativa;
IVde até 20% (vinte por cento), se o pagamento da importância devida for efetuado antes do ajuizamento da ação de execução.”
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Art. 195.
O sujeito passivo que, antes de qualquer manifestação ou procedimento fiscal, procurar espontaneamente a repartição competente para comunicar formalmente a falta ou sanar a irregularidade, ficará sujeito, conforme o caso, às multas previstas nos incisos I e II do artigo 189, bem como ao pagamento do tributo devido, atualizado monetariamente, e dos juros de mora.
§ 1ºNão se considera espontânea a denúncia apresentada após o inciso de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização, relacionados com a infração.
§ 2ºA denúncia espontânea apresentada na forma deste artigo, sem o pagamento do débito, no ato ou no prazo estabelecido pela legislação, constituirá instrumento suficiente para automática inscrição do débito, em dívida ativa, independentemente de qualquer procedimento ou formalidade.”
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Art. 197.
A imposição da multa não exclui o pagamento do tributo, da atualização monetária e dos juros de mora nem exime o infrator do cumprimento de obrigação tributária acessória.”
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Art. 199.
Os créditos tributários não liquidados no vencimento serão atualizados monetariamente na data do efetivo pagamento.
Parágrafo únicoO disposto neste artigo aplica-se também nos casos de parcelamento e de dívida ativa de natureza tributária.”
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Art. 200.
O contribuinte que reincidir em infração a esta lei poderá, a juízo da autoridade administrativa, ser submetido a sistema especial de controle, fiscalização e arrecadação de imposto.
Parágrafo únicoO sistema de que trata este artigo será disciplinado no regulamento do imposto a que se referir.”
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Art. 214.
Sobre o valor do tributo não integralmente pago no vencimento serão acrescidos juros de mora, calculados à taxa de 1% (um por cento) ao mês ou fração.”
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Art. 216.
......................................................................................................................
Ias frações de CZ$1,00 (um cruzado), na apuração do valor venal de bens imóveis ou de direitos a eles relativos;
IIeventuais frações de CZ$1,00 (um cruzado) da Unidade Padrão do Distrito Federal, quando esta for utilizada na base de cálculo.”
Art. 2.
Fica instituída a Unidade Padrão do Distrito Federal, equivalente a CZ$1.000,00 (um mil cruzados).
§ 1ºO Poder Executivo poderá atualizar periodicamente a Unidade de que trata este artigo.
§ 2ºNos artigos 94, 105, 118, 189, incisos III e IV, 192, inciso II, e 193 do Decreto-lei nº 82, de 26 de dezembro de 1966, fica substituída a expressão “salário-mínimo mensal” por “Unidade Padrão do Distrito Federal”.
Art. 3.
As multas previstas no artigo 189, incisos I e V, “b”, do Código Tributário do Distrito Federal aplicam-se ao Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores - IPVA.
Art. 4.
O “caput” do artigo 6º da Lei nº 7.431, de 17 de dezembro de 1985, passa a ter a seguinte redação:
“Art. 6º Aplica-se a multa de 100% (cem por cento) do valor do imposto, não pago no respectivo vencimento, conforme o disposto no regulamento, quando decorrente de ação fiscal.”
Art. 5.
Ficam revogados o Decreto-lei nº 2.085, de 22 de dezembro de 1983, a Lei nº 6.747, de 1º de dezembro de 1979, e os seguintes dispositivos do Decreto-lei nº 82, de 26 de dezembro de 1966:
Iartigos 38, 39, 55, 95, 99 e 219;
Il - § 2º do artigo 51 e parágrafo único do artigo 189;
IIIos incisos, II, III, IV, VII, VIII e X do artigo 92 e seu parágrafo único;
IVinciso III do artigo 216.
Art. 6.
Este decreto-lei entra em vigor na data de sua publicação.
Art. 7.
Revogam-se as disposições em contrário.
Brasília, 23 de dezembro de 1986; 165º da Independência e 98º da República.
JOSÉ SARNEY
Dilson Domingos Funaro