Bahia
Decreto Estadual da Bahia nº 18025, de 28 de novembro de 2017
Nº 18025/2017
Art. 1.
- Fica aprovada a 10ª Edição do Manual de Encerramento do Exercício Financeiro, disponibilizada no endereço eletrônico www.sefaz.ba.gov.br.
Aprova a 10ª Edição do Manual de Encerramento do Exercício Financeiro e dispõe sobre os procedimentos referentes ao Encerramento do Exercício 2017.
O GOVERNADOR DO ESTADO DA BAHIA, no uso da atribuição que lhe confere o inciso V do art. 105 da Constituição Estadual, tendo em vista a necessidade da Prestação Anual de Contas à Assembleia Legislativa, no prazo estabelecido no inciso XV do art. 105 da Constituição Estadual,
D E C R E T A
Art. 2.
- Para fins de encerramento financeiro de 2017, os órgãos, os fundos, as autarquias, as fundações, as empresas estatais dependentes, os agentes responsáveis pela guarda e administração de bens e recursos públicos, as Diretorias de Finanças ou Unidades equivalentes, bem como os órgãos setoriais e seccionais, observarão, no âmbito de suas respectivas competências, as normas legais e regulamentares específicas, assim como os procedimentos, prazos e orientações previstas neste Decreto e no Manual de Encerramento do Exercício Financeiro de que trata o art. 1º deste Decreto.
Parágrafo único- Para fins do caput deste artigo, são órgãos setoriais e seccionais do Sistema Financeiro e da Contabilidade do Estado os indicados no art. 4º do Regulamento do Sistema Financeiro e de Contabilidade do Estado, aprovado pelo Decreto nº 14.407, de 09 de abril de 2013.
Art. 3.
- A abertura de créditos adicionais e modificações orçamentárias poderão ser autorizadas por solicitação da Secretaria do Planejamento - SEPLAN, ouvida a Secretaria da Fazenda - SEFAZ, no que diz respeito à finalidade e ao impacto financeiro produzido, independentemente de prévia solicitação por parte dos órgãos, fundos e entidades titulares dos créditos.
Art. 4.
- Compete aos titulares dos respectivos órgãos, fundos e entidades o acompanhamento das concessões financeiras, contraindo despesas até os limites então estabelecidos, observando, inclusive, as obrigações já anteriormente assumidas e ainda pendentes de pagamento.
Parágrafo único- As concessões referidas no caput deste artigo são liberadas pela Superintendência de Administração Financeira - SAF da estrutura da SEFAZ.
Art. 5.
- As Unidades que receberem descentralizações de crédito externas e descentralizações internas entre Unidades Orçamentárias diferentes deverão dar prioridade à execução das despesas delas decorrentes.
Art. 6.
- As Unidades deverão apurar a consistência dos saldos registrados no Ativo e Passivo de forma a refletir a realidade Patrimonial.
Art. 7.
- As Unidades deverão identificar os empenhos insubsistentes, antes do encerramento do exercício, efetuando os ajustes ou cancelamentos necessários para a efetiva inscrição em Restos a Pagar.
§ 1º- Consideram-se Restos a Pagar as despesas empenhadas, mas não pagas até 31 de dezembro, estando a sua inscrição condicionada à ocorrência do fato gerador da despesa.
§ 2º- Para os Restos a Pagar Processados, deverão ser consideradas as despesas orçamentárias que percorreram os estágios de empenho e liquidação, estágio em que o fornecimento do material, execução da obra ou prestação do serviço tenham se verificado, restando pendente apenas o estágio do pagamento.
§ 3º- Para os Restos a Pagar Não Processados, deverão ser consideradas as despesas empenhadas, mas que estejam em processamento para liquidação, na forma prevista no art. 63 da Lei Federal nº 4.320, de 17 de março de 1964.
§ 4º- Os Restos a Pagar Não Processados inscritos em 2016 e não liquidados deverão ser cancelados antes do encerramento do exercício de 2017.
§ 5º- Os Restos a Pagar Não Processados inscritos em 2017, quando não liquidados deverão ser cancelados antes do encerramento do exercício de 2018.
§ 6º- O pagamento que vier a ser reclamado em decorrência dos cancelamentos dos Restos a Pagar mencionados neste artigo poderá ser atendido por dotação constante da Lei Orçamentária Anual ou de Créditos Adicionais abertos para esta finalidade no exercício em que ocorrer o reconhecimento da dívida.
Art. 8.
- Os Diretores Gerais e equivalentes, incluindo os ordenadores de despesas por eles designados, serão responsáveis pela devida apuração e reconhecimento no Sistema Oficial de Contabilidade das obrigações que passarão para o exercício seguinte, e observarão o Princípio da Competência no registro para as contas do Ativo e do Passivo, conforme as normas e procedimentos estabelecidos pela SEFAZ.
Parágrafo único- A apuração prevista no caput deste artigo consiste:
Ina verificação do cumprimento dos contratos firmados, atestando a ocorrência do fato gerador da despesa;
IIna consistência dos dados informados das liquidações a pagar, de forma a evitar futuros cancelamentos de despesas que, conforme o art. 63 da Lei Federal nº 4.320, de 17 de março de 1964, tiveram a verificação do direito adquirido do credor, tendo por base os títulos, documentos hábeis e comprobatórios do respectivo crédito;
IIIna conciliação dos saldos bancários com os valores registrados nas contas de disponibilidade.
Art. 9.
- As Diretorias de Finanças ou unidades equivalentes serão responsáveis pelo efetivo e tempestivo encerramento do exercício de suas Unidades Gestoras, devendo prestar informações e esclarecimentos à SAF/SEFAZ, quando solicitados, e tomar as devidas providências para o imediato saneamento de pendências para o encerramento.
Art. 10.
- O encaminhamento de Prestações de Contas de administradores e ordenadores de despesas ao Tribunal de Contas do Estado da Bahia - TCE deverá ser efetuado de acordo com as normas constantes da Resolução TCE nº 192, de 14 de outubro de 2014 e suas alterações posteriores.
Art. 11.
- Os agentes e as unidades mencionados no art. 2º deste Decreto, para fins de encerramento do exercício de 2017, deverão adotar procedimentos típicos de análises, conciliação e ajustes das contas que afetam os resultados financeiros, econômicos e patrimoniais do Estado, bem como daquelas cujos saldos serão transferidos para o exercício seguinte.
Art. 12.
- As empresas públicas e sociedades de economia mista deverão encaminhar à Diretoria do Tesouro - DEPAT da estrutura da SEFAZ, até 16.12.2017, os seus balanços levantados com base em 31.10.2017, os quais serão assinados pelos respectivos profissionais responsáveis, com o número de registro no Conselho Regional de Contabilidade - CRC, para efeito da avaliação dos investimentos do Estado naquelas entidades, utilizando-se o método da Equivalência Patrimonial.
Art. 13.
- As Demonstrações Contábeis Consolidadas do Estado que compõem a Prestação de Contas do Governador, os relatórios previstos nos arts. 48 e 52 a 55, todos da Lei Complementar Federal nº 101, de 04 de maio de 2000, bem como os demonstrativos e relatórios contábeis gerenciais, terão por base exclusivamente os atos e fatos registrados no Sistema Integrado de Planejamento, Contabilidade e Finanças do Estado da Bahia - FIPLAN.
Parágrafo único- As informações registradas no FIPLAN são de responsabilidade dos gestores dos órgãos, fundos, e empresas estatais dependentes da Administração Pública Estadual, cabendo à Diretoria de Contabilidade Pública - DICOP a consolidação das contas para fins de emissão dos relatórios legais.
Art. 14.
- Os saldos financeiros não utilizados pelas Unidades Orçamentárias deverão ser devolvidos ao Tesouro Estadual em janeiro de 2018.
Art. 15.
- As situações específicas não alcançadas por este Decreto, ou não dispostas no Manual de Encerramento do Exercício Financeiro, serão analisadas e decididas por ato do Secretário da Fazenda.
Art. 16.
- Fica a SEFAZ autorizada a alterar o Manual de Encerramento aprovado por este Decreto, a fim de garantir o cumprimento das metas fiscais e atender às disposições constitucionais e legais.
Art. 17.
- Este Decreto entra em vigor na data de sua publicação.
PALÁCIO DO GOVERNO DO ESTADO DA BAHIA, em 28 de novembro de 2017.
RUI COSTA
Governador
Bruno Dauster
Secretário da Casa Civil
Manoel Vitório da Silva Filho
Secretário da Fazenda