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Decreto Estadual de Rondônia nº 17803, de 2 de maio de 2013

Decreto nº 17803

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Art. 1. CAPÍTULO XXXV – A DAS OPERAÇÕES COM BENS DE INFORMÁTICA
14 artigos
Art. 1.
Ficam acrescentados os dispositivos a seguir relacionados ao Regulamento do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação — RICMS/RO, aprovado pelo Decreto nº 8321, de 30 de abril de 1998:
Io Capítulo XXXV-A ao Título VI, composto pelos artigos 715-A a 715-E:

hein

Estabelece Substituição Tributária nas operações com os bens de informática que especifica.

O GOVERNADOR DO ESTADO DE RONDÔNIA, no uso das atribuições que lhe confere o artigo

65, inciso V, da Constituição Estadual;

CONSIDERANDO o disposto no inciso XLVII do $ 6º artigo 24 da Lei nº 688/96;

CAPÍTULO XXXV

A DAS OPERAÇÕES COM BENS DE INFORMÁTICA

Art. 715-A.
Nas operações com bens de informática constantes do item 40 do Anexo V e relacionados no Anexo V-B, com destino a estabelecimento localizado em território rondoniense, fica atribuída a responsabilidade, na qualidade de sujeito passivo por substituição tributária, pela retenção e recolhimento do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicações — ICMS relativo às operações subseqiientes:
Iao estabelecimento industrial fabricante; IH — ao estabelecimento que receber a mercadoria diretamente de outro Estado, ou do exterior; HI — ao arrematante de mercadoria importada e apreendida.
Art. 715-B.
O disposto neste capítulo não se aplica às operações com mercadorias destinadas a estabelecimento industrial localizado neste Estado quando utilizadas como matéria-prima ou produto

intermediário. 6a

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Parágrafo únicoNa hipótese do “caput”, se as peças, componentes, acessórios e demais produtos não forem empregados como matéria-prima ou produto intermediário, caberá ao fabricante que as recebeu a responsabilidade pela retenção do imposto devido nas operações subsegiientes.
Art. 715-C.
A base de cálculo, para os fins de substituição tributária, corresponderá ao montante formado pelo preço praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos e outros encargos e despesas transferíveis ou cobrados do destinatário, adicionado da parcela resultante da aplicação, sobre o referido montante, do percentual de margem de valor agregado ajustada (MVA ajustada”), calculada segundo a fórmula “MVA ajustada = [(1+ MVA-ST original) x (1 - ALQ inter) / (1- ALQ intra)] -1”, em que:
I“MVA-ST original” é a margem de valor agregado para operação interna, prevista no $ 2º;

IH - “ALQ inter” é o coeficiente correspondente à alíquota interestadual aplicável à operação;

HI - “ALQ intra” é o coeficiente correspondente à alíquota prevista para as operações substituídas, na unidade federada de destino.

$ 1º A MVA-ST original é 30% (trinta por cento).

$ 2º Da combinação do disposto no caput e $ 1º, deverão ser adotadas as seguintes MVAs ajustadas nas operações: com relação ao $ 2º, caso a mercadoria tenha alíquota interna no Estado de Rondônia fixada em 17% (dezessete por cento) e a alíquota na operação interestadual estiver fixada em:

a)4% (quatro por cento), MVA ajustada de 50,36% (cingiienta inteiros e trinta e seis centésimos por cento);
b)7% (sete por cento), MVA ajustada de 45,66% (quarenta e cinco inteiros e sessenta e seis centésimos por cento);

Cc) 12% (doze por cento), MVA ajustada de 37,83% (trinta e sete inteiros e oitenta e três centésimos por cento).

H — nas demais hipóteses, deverá ser calculado a correspondente MV A ajustada, na forma do caput deste artigo. ” g

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$ 3º Em substituição ao disposto no caput e $$ 1º a 2º, havendo boletim com preço a consumidor final usualmente praticados no comércio varejista estabelecida pela CRE (art. 27, $ 4º-A) esta será a base de cálculo para fins de substituição tributária.

$ 4º Aplicam-se no que couberem as disposições do artigo 27, em especial o disposto nos $8 4º-B e 7º,

Art. 715-D.
Sem prejuízo das outras normas estabelecidas, as mercadorias com o ICMS recolhido por substituição tributária serão consideradas “já tributadas” nas operações subsegiientes, caso o fato gerador presumido se concretize, devendo o estabelecimento destinatário por ocasião da saída das mercadorias, indicar na Nota Fiscal as operações sujeitas à substituição tributária, sem destaque do ICMS,

com a observação de que o ICMS foi pago por substituição tributária.

Art. 715-E.
Observar-se-ão os prazos para recolhimento do imposto estabelecidos no artigo 53.”; H-o Anexo V-B, conforme anexo único deste Decreto.
Art. 2.
Excetuados os estabelecimentos industriais, o contribuinte que possuir em seu estoque, em 30 de junho de 2013, mercadorias cujo código NCM/SH esteja relacionado no Anexo V-B, portanto sujeitas ao disposto neste Decreto deverá:

1 — proceder ao levantamento de estoque das mercadorias descritas no “caput” pelo seu custo de aquisição:

IH — multiplicar os valores encontrados segundo o disposto no inciso I pelas margens de valor agregado ajustada estabelecida neste Decreto de acordo com a alíquota do documento fiscal que acobertou a entrada da mercadoria.

HI — multiplicar os valores encontrados segundo o disposto no inciso II pela alíquota do imposto aplicável à mercadoria; e

IVescriturar os valores encontrados segundo o disposto nos incisos 1 e III no livro Registro de Inventário, separando-os pelos seus correspondentes códigos NCM/SH.
Art. 3.
À soma dos valores apurados nos termos do inciso I do artigo 2º será declarada na Guia de Informação e Apuração do ICMS Mensal — GIAM referente ao mês de junho no campo “9318” do quadro

“Estoque”, coluna “Inventário”, sendo que no campo “Final em:” deverá ser indicada a data “30/06/2013”.

$ 1º Apenas para fins de registro, no campo “9296” do quadro “Estoque”, coluna “Inventário” deverá ser declarado o valor dos estoques do contribuinte em relação às mercadorias cuja substituição tributária é estabelecida por este Decreto em 1º de janeiro de 2013, sendo essa data informada no campo

“Início em”. " Ca

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$ 2º No caso de contribuinte obrigado à Escrituração Fiscal Digital — EFD, as mercadorias inventariadas devem ser informadas na escrituração do período de junho de 2013, informando no campo 04 (MOT INV) do registro HOO5 o código 02 - (Na mudança de forma de tributação da mercadoria (ICMS).

Art. 4.
O ICMS apurado na forma do artigo 2º será recolhido em parcela única ou 03 (três) parcelas, a critério do contribuinte, mediante emissão de nota fiscal de saída, a partir da competência de junho de 2013.

$ Iº As notas fiscais referidas no “caput” serão emitidas no último dia dos meses de junho, julho e agosto de 2013, na opção pelo recolhimento em 03 (três) parcelas, ou no último dia do mês de junho, para parcela única, com Código Fiscal de Operação e Prestação - CFOP “5.949”, tendo como remetente o próprio contribuinte e como destinatário o “Governo do Estado de Rondônia” com CNPJ nº 00.394.585/0001-71 e serão escriturados no livro registro de “Saídas” exclusivamente com os dados relativos ao documento fiscal, a codificação CFOP “5.949” e o valor do imposto debitado.

$ 2º Nas notas fiscais a que se referem o “caput” e o $ 1º, no quadro "CÁLCULO DO IMPOSTO", somente deverá ser preenchido o campo “Valor do ICMS”.

Art. 5.
O contribuinte que recolhe o ICMS na forma do Simples Nacional (Lei Complementar Federal nº123, de 14 de dezembro de 2006), em cujo estoque levantado em 30 de junho de 2013 haja mercadorias cuja substituição tributária é estabelecida por este Decreto deverá:
Iobservar as regras dos artigos 2º e 3º, no que couberem;

IL - emitir as notas fiscais de saída de que trata o $ 1º do artigo 4º, e em substituição ao disposto no $ 2º do artigo 4º, demonstrar o “Valor do ICMS” a ser pago no corpo do documento fiscal:

HI — lançar e pagar o ICMS apurada em parcela única ou em 03 (três) parcelas, por meio da transação “auto-lançamento” no “portal do contribuinte” no sítio eletrônico da SEFIN, emitindo o DARE (Código de Receita: 1231) para o recolhimento do ICMS com vencimento no décimo quinto dia do mês subsequente ao da emissão das notas fiscais de saída de que trata o $ 1º do artigo 4º.

$ 1º Ao contribuinte que recolha o ICMS na forma do Simples Nacional, em cujo estoque levantado haja mercadorias sujeitas à substituição tributária por este Decreto, adquiridas em outras Unidades Federadas, que tenham sido submetidas ao recolhimento do valor relativo à diferença entre a alíquota interna e a interestadual do ICMS aplicável sobre o valor total da operação, é permitido abater, do valor a recolher obtido na forma do inciso III do artigo 2º, o exato valor recolhido a título de diferença entre alíquotas conforme previsto no Decreto nº 13066, de 13 de agosto de 2007.

Ss 2º0 contribuinte que proceder na forma do $ 1º deverá manter, pelo prazo decadencial, além dos registros no Livro de Inventário, os comprovantes de recolhimento da diferença entre alíquota interna e interestadual do ICMS referentes ao abatimento realizado, bem como a memória de cálculo utilizada.

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$ 3º O contribuinte optante pelo Simples Nacional poderá efetuar a dedução do crédito do imposto constante nos documentos fiscais de entrada das mercadorias encontradas em estoque sujeitas à substituição tributária por este Decreto para abatimento do valor a recolher.

Art. 6.
Presumir-se-á a inexistência do estoque de mercadorias sujeitas as disposições deste Decreto para os contribuintes que deixarem de apresentar o Estoque, na forma do artigo 3º ou, no caso dos contribuintes optantes do Simples Nacional, quando deixarem de efetuar o recolhimento previsto no inciso III do art. 5º.
Parágrafo únicoQuando houver estoque, a falta de cumprimento do disposto nos artigos 2º, 3º, 4º e 5º deste Decreto sujeita o contribuinte ao lançamento do ICMS e às penalidades cabíveis.
Art. 7.
O imposto lançado até 30 de junho de 2013 pelas entradas no Estado das mercadorias compreendidas no item 40, inseridos no Anexo V-B do RICMS/RO por esse Decreto, inclusive quando já submetidas à cobrança do ICMS antecipado sem encerramento de fase, nos termos do Decreto nº 11140, de 21 de julho de 2004 ou diferencial de alíquotas relativo às aquisições interestaduais de contribuintes que recolhem o ICMS na forma do Simples Nacional Decreto nº 13066, de 13 de agosto de 2007, deverá ser pago sem alteração de valor, vencimento, código de receita ou tratamento tributário.
Art. 8.
Passa a vigorar, com a seguinte redação, o item 40 do Anexo V do Regulamento do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação — RICMS/RO, aprovado pelo Decreto nº 8321, de 30 de abril de 1998:

MARGEM DE LUCRO (VALOR AGREGADO)

ITEM | PRODUTO | CÓDIGO | BASE DE OPERAÇÕES OPERAÇÕES NCM/SH | CALCULO INTERNAS INTERESTADUAIS INDÚSTRIA ATACADISTA INDÚSTRIA | ATACADISTA 40 Bens de O remetente deve adotar as seguintes MVA's

informática ajustadas nas operações interestaduais:

relacionados

no Anexo MB Quando a mercadoria tenha alíquota interna no estado de Rondônia fixada em 17% Alíquota MVA ajustada interestadual 4,00% 50,36% 7,00% 45,66% 12,00%, 37,83%

Nota 1: Para outras alíquotas internas diferentes de 17% ou outras alíquotas interestaduais diferentes das indicadas no quadro acima, consulte os artigos 715-A a 715-E.

Nota 2: A MVA-ST original é de 30%, para os produtos relacionados no item 40.

Art. 9.
Este Decreto entra em vigor na data de sua publicação.

Palácio do Governo do >A maio de 2013, 125º da República.

CONFÚCIO AIRES MOURA

WAG Secretário Adjunto de Estado

ACYR dostrdes MONTEIRO Coordenador-Geral da Receita Estadual

GOVERNO DO ESTADO DE RONDÔ Anexo Unico ANEXO V-B (Item 40 do Anexo V)

BENS DE INFORMÁTICA SUJEITOS À SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (Conforme Capítulo XXXV-A do Título VI)

CATEGORIA DE PRODUTO CO NEM 1 ALTO FALANTE o o * 85182100 2. BATERIA P/NOTEBOOK . 85078000 3 “BATERIA no l . 85068090 4 CABO DA PLACA MÃE o 85445900 s CARTUCHO TONER o 84733027 Doo SG CARREGADOR BATERIA P/NOTEI 85044010 7 | KW AMERA WEBCAM O 85254090 | ss CAMARA DE VIDEO 85254090 9 CABO DO FLOPPY ABR) o . — 85445900 10 COMPUTADOR MONTADO (PLATAFORMA) 84711000 " CD ROOM (LEITOR) 0 sar17021 12 CARTUCHO TINTA 84735035 13 CARTUCHO TINTA o 84733027 E COOLER o o 84145910 15 CLIP METALICO (PRENDER COOLER - IBR) 73182900 | “6 FLOPPY (DISCO FLEXIVEL) . 84717011 17 FITA DAT (UNIDADE DE FITA MAGN — 84717032 18 FONTE DE ALIMENTAÇÃO O 85044030 | 191 FONE DE OUVIDO | = — 85183000 20 GRAVADOR E/OU LEITOR CD - COMBO — 84717029 SABINETE MONTADO COM OU SEM FONTE 84733011

LL. 22 GABINETE DESMONTADO o 84733019 23 GABINETE P/NOTEBOOK o — 84713012 2 A PARA HD (HOT SWAP) 84717090 . o o . CC saTrI7OIZ | — 26 HD SCSI - E 84717012 | 27 HUB o o = sa7iIsoIa 28 HUB - SWITH saziBO19 29 | IMPRESSORA JATO DE TINTA o — sa716021 30 IMPRESSORA TRANSF. TERM. o | 84716022 31 IMPRESSORA A LASER o 84716025 32 IMPRESSORA CODIGO BARRA | o sa7IG091 33 IMPRESSORA MATRICIAL-POR PONTOS 84716014 3a KIT COOLER (ACESSÓRIO P/COOLER-IBR) “73182900 35 LEITOR DVD o 84717021 — 36 MEMORIA O 84733042 7. MEMORY CARDS - CARTÃO DE MEMÓRIA — 84733050 38 | MAQUINA P/COPIAR HD 0 — 84719019

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