Sem prejuízo do cumprimento das obrigações principal e acessórias, previstas na legislação tributária de regência do ICMS, as empresas geradoras ou distribuidoras de energia elétrica, e os fornecedores de combustível para geração de energia elétrica, nas operações em que o estabelecimento distribuidor ou gerador de energia elétrica mande gerar energia elétrica em estabelecimento distinto, sob sua ordem, mediante fornecimento cio combustível adquirido de outro, o qual, sem transitar pelo estabelecimento adquirente, seja entregue pelo fornecedor diretamente ao estabelecimento gerador de energia elétrica, observarão o disposto neste Capítulo, conforme as operações que realizarem:1- na operação de fornecimento de combustível, o estabelecimento fornecedor deverá:
a)emitir Nota Fiscal em nome do estabelecimento adquirente, com destaque do ICMS, sob o CFOP 5122, 5123, 6122 ou 6123, conforme seja o caso, na qual constarão, além das exigências previstas no artigo 189, no campo de observações: o nome, endereço c números de inscrição estadual e no CNPJ (MF) do-
estabelecimento em que o combustível será entregue, bem como a circunstância de que se destina à geração de energia elétrica;
b)emitir Nota Fiscal em nome do estabelecimento onde será efetivamente entregue ocombustível, sob o CFOP 5924 ou 6924, sem destaque do imposto, para acompanhar o transporte ao estabelecimento gerador de energia elétrica mencionando na mesma Nota Fiscal, além das exigências previstas no artigo 189, o número, série, e data de emissão da Nota Fiscal referida na alínea "a", e o nome, endereço e números de inscrição estadual e no CNPJ (MF) do adquirente, porcuja conta e ordem a energia será gerada;
c)registrar no livro Registro de Saídas (RS), modelo 2 ou 2-A, na forma prevista neste Regulamento, utilizando a coluna "Operações com Débito do Imposto", a saída do combustível representado pela nota Fiscal descrita na alínea "a";
d)registrar no livro Registro de Saídas (RS), modelo 2 ou 2-A, na forma prevista neste Regulamento, utilizando a coluna "Outras" sob o título "Operações ou Prestações sem Débito do Imposto", a saída do combustível representado pela nota fiscal mencionada na alínea "b".
IIO estabelecimento gerador de energia elétrica, assim entendido o que processar o combustível para a geração de energia, deverá:
a)registrar no Livro de Registro de Entradas (RE), modelo 1ou 1-A, as notas fiscais referentes àentrada do combustível, descritas na alínea "b" do inciso I, utilizando a coluna "Outras" sob o título "Operações ou Prestações sem Crédito do Imposto", sob o CFOP 1924 ou 2924.
b)emitir sob o CFOP 5925, ao final de cada mês, com destino ao adquirente autor da encomenda de geração de energia, uma nota fiscal de retorno simbólico do combustível recebido na condição prevista na alínea "b" do inciso I, cujos dados referentes ao volume e valor do combustível deverão refletir a quantidade consumida na geração de energia elétrica no período;
c)emitir sob o CFOP 5125, ao final de cada mês, com destino ao adquirente autor da encomenda de geração de energia, nota fiscal a título de geração de energia elétrica, relacionada à energia produzida no período mediante processamento do combustível retornado ao adquirente autor da encomenda por meio da Nota Fiscal descrita na alínea "b", mencionando no campo de observações o número, série e data de emissão daquela Nota Fiscal, sendo o ICMS incidente nesta operação recolhido por substituição tributária no momento cm que ocorrer o fornecimento da energia elétricaao consumidor final;
d)registrar no livro Registro de Saídas (RS), modelo 2 ou 2-A, na forma prevista neste Regulamento, utilizando a coluna "Outras" sob o título "Operações ou Prestações sem Débito do Imposto", a saída do combustível representada pela Nota Fiscal mencionada na alínea "b";
e)registrar no livro Registro de Saídas (RS), modelo 2 ou 2-A, na forma prevista neste Regulamento, utilizando a coluna "Outras" sob o título "Operações ou Prestações sem Débito do Imposto", a saída da energi elétrica representada pela Nota Fiscal mencionada na alínea "c";
f)encaminhar para o endereço eletrônico "[email protected]", e protocolar na Gerência de Fiscalização - GEFIS da Coordcnadoria da Receita Estadual - CRE, até o dia 10 de cada mês, o "relatório de movimentação, estoque e consumo de combustível para geração de energia elétrica", que deverá serelaborado Lj de forma a apresentar o saldo final de combustível remanescente, o saldo de combustível dos períoclosV' anteriores, as entradas ocorridas no período, e a quantidade consumida no período, obedecendo à seguinte fórmula: "SALDO FINAL = SALDO INICIAL + ENTRADAS - CONSUMO".
IIIO estabelecimento distribuidor ou gerador de energia elétrica - adquirente/encomendante - deverá:
a)por ocasião da aquisição de combustível diretamente entregue pelo fornecedor ao estabelecimento gerador, registrar no Livro de Registro de Entradas (RE), modelo 1 ou 1-A, a aquisição do combustível representado pela nota fiscal descrita na alínea "a" do inciso I, sob o CFOP 1122 ou 2122;
b)por ocasião do retorno simbólico do combustível e recebimento da energia elétrica do estabelecimento gerador de energia:
1 - registrar no Livro de Registro de Entradas (RE), modelo 1 ou 1-A, na forma prevista neste Regulamento, o recebimento simbólico do combustível representado pela nota fiscal descrita na alínea "b" do inciso II, sob o CFOP 1925;
2- registrar no Livro de Registro de Entradas (RE), modelo 1ou 1-A, a nota fiscal descrita na alínea "c" do inciso II, utilizando a coluna "Outras" sob o título "Operações ou Prestações sem Crédito do Imposto", sob o CFOP 1125."
