Ceará

Lei Estadual do Ceará nº 14983, de 2011

Nº 14983/2011

Nesta página

Art. 1. CAPÍTULO I – DAS METAS E PRIORIDADES DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA ESTADUAL CAPÍTULO II – DA ESTRUTURA E ORGANIZAÇÃO DOS ORÇAMENTOS  CAPÍTULO III – DAS DIRETRIZES GERAIS PARA A ELABORAÇÃO E EXECUÇÃO DOS  CAPÍTULO IV – DAS DISPOSIÇÕES SOBRE ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA DO ESTADO CAPÍTULO V – DAS DISPOSIÇÕES RELATIVAS ÀS POLÍTICAS DE RECURSOS HUMANOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA ESTADUAL CAPÍTULO VI – DAS DISPOSIÇÕES RELATIVAS À DÍVIDA PÚBLICA ESTADUAL CAPÍTULO VII – DAS DISPOSIÇÕES FINAIS

82 artigos

LEI N.º 14.983, DE 02.08.11 (D.O. 23.08.11)

DISPÕE SOBRE AS DIRETRIZES PARA A ELABORAÇÃO E EXECUÇÃO DA LEI ORÇAMENTÁRIA PARA O EXERCÍCIO DE 2012 E DÁ OUTRAS PROVIDÊNCIAS.

O GOVERNADOR DO ESTADO DO CEARÁ. Faço saber que a Assembleia Legislativa decretou e eu sanciono a seguinte Lei:

DISPOSIÇÕES PRELIMINARES

Art. 1.

São estabelecidas, em cumprimento ao disposto no art. 203, § 2º, da Constituição Estadual, e na Lei Complementar nº. 101, de 4 de maio de 2000, as Diretrizes Orçamentárias do Estado para 2012, compreendendo:

Ias metas e prioridades da Administração Pública Estadual;

II a estrutura e organização dos orçamentos;

III as diretrizes gerais para a elaboração e execução dos orçamentos do Estado e suas alterações;

IV as disposições sobre alterações na legislação tributária do Estado;

Vas disposições relativas às Políticas de Recursos Humanos da Administração Pública Estadual;

VI as disposições relativas à Dívida Pública Estadual;

VII as disposições finais.

Parágrafo únicoIntegram a presente Lei os seguintes anexos:

Ianexo I - Anexo de Metas Fiscais;

II anexo II - Anexo de Riscos Fiscais;

IIIanexo III - Relação dos Quadros Orçamentários.

CAPÍTULO I

DAS METAS E PRIORIDADES DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA ESTADUAL

Art. 2.

As prioridades e metas da Administração Pública Estadual, para o exercício de 2012, serão as constantes na Lei do Plano Plurianual 2012-2015, a qual deverá observar as seguintes diretrizes e objetivos estratégicos:

Ino eixo de governo Sociedade Justa e Solidária, que objetiva promover a melhoria da qualidade de vida dos cearenses, por meio da oferta de serviços essenciais básicos como saúde, educação, segurança pública, esporte e lazer, justiça e promoção dos direitos e da cidadania ativa, destacam-se:

a) na área da Saúde - Acesso integral às ações e serviços de saúde, com qualidade, humanização e modernização, por meio do fortalecimento do SUS no Ceará, consolidação da estratégia dos consórcios públicos de saúde, ampliação e qualificação da atenção básica, média e da alta complexidade, disponibilizando maior número de leitos de Unidades de Tratamento Intensivo – UTI, nas sedes das microrregionais de saúde do Estado,fortalecimento da proteção e promoção à saúde, fundamentado na intersetorialidade, ampliação da oferta de leitos neonatais no Estado, ampliação da assistência farmacêutica, consolidação, profissionalização e qualificação da gestão na saúde, dentre outros;

b) na Educação – promoção de uma educação básica com equidade e foco no sucesso do aluno, promovida em regime de colaboração entre os entes federativos e na gestão do próprio sistema, ensino médio comprometido com a construção dos projetos de vida dos estudantes, valorização dos profissionais de Educação, subsidiando a aquisição de computadores para os professores da rede pública de ensino estadual, despertando o interesse e satisfação com a carreira, o desenvolvimento pessoal, o aperfeiçoamento do desempenho e a qualidade do ensino, promoção da autonomia escolar com a efetiva participação da comunidade, protagonismo e empreendedorismo juvenil como premissa da ação educativa, a escola como espaço de inclusão social, promoção da cultura de paz, adequação das escolas à inclusão do ensino de música em sua grade curricular, dentre outros;

c) na Segurança Pública – integração com cidadania, planejamento e gestão inteligente das ações de Segurança Pública, modernização tecnológica e científica, valorização do profissional de Segurança, atenção ao preso e egresso do sistema prisional, combate ao tráfico e prevenção ao uso indevido de drogas e no combate à violência social;

d) no Esporte – formação do sistema estadual do esporte e lazer, capacitação e formação continuada dos profissionais, democratização do acesso à prática do esporte e lazer como instrumento de formação da cidadania, inclusão social e melhoria da qualidade de vida, promoção do esporte de rendimento para projeção do Ceará no cenário esportivo regional, nacional e internacional, consolidação dos investimentos públicos na infraestrutura esportiva, dentre outros;

e) na Cultura – ênfase no significado histórico e contemporâneo da Cultura Cearense, por meio da ampliação do acesso aos bens e serviços culturais, ampliação e fortalecimento do processo de gestão democrática, e fomento às expressões múltiplas;

f)no âmbito do Desenvolvimento Social e Trabalho – ampliação da rede de proteção e garantia de direitos da criança e do adolescente, criação do Programa Multissetorial de Promoção e Proteção dos Direitos Humanos, intensificação de ações voltadas para Segurança Alimentar e Nutricional, criação de um Programa Multissetorial de Enfrentamento às Drogas, ampliação e fortalecimento das casas de ressocialização para dependentes químicos,promoção de ações de enfrentamento à discriminação quanto a gênero, raça e diversidade sexual, políticas efetivas direcionadas à Pessoa Idosa e Pessoa com Deficiência, geração de trabalho, emprego e renda nas cadeias produtivas, fortalecimento de micro e pequenas empresas e intensificação de políticas de erradicação da pobreza, com formação continuada dos atores do sistema de garantia (educação, saúde, assistência social, segurança pública, defensores)que atendam crianças e adolescentes, dentre outros;

g) na área da Juventude – realização de políticas públicas integradas, reconhecendo o protagonismo deste segmento nos processos de transformação social e de desenvolvimento, dentre outros;

h) para as Mulheres – promoção de políticas públicas que previnam e combatam todas as formas de violência e impulsionem sua autonomia econômica, social e política, de forma a garantir a equidade de gênero, direitos de saúde, sexuais e reprodutivos; e

i) na área de Ciência, Tecnologia, Inovação, Educação Superior e Profissional – incremento da pesquisa, sintonização da política do setor com os grandes projetos estruturantes do Estado, apoio a novos programas e projetos de pesquisa e de inovação tecnológica, desconcentração e interiorização dos projetos, qualificação dos programas de graduação, pós-graduação e pesquisa, fortalecimento da extensão e relação universidade-comunidade, dentre outros importantes para o aproveitamento das potencialidades humanas e naturais e transformação social;

IIno eixo Economia para uma Vida Melhor, que busca um desenvolvimento duradouro e sustentável para o Estado, por meio do aproveitamento e fortalecimento das potencialidades geradoras de renda e riqueza, destacam-se:

a) na área de Desenvolvimento Econômico - a maximização dos fatores estruturais de propagação do ambiente de negócios, a promoção da capacidade competitiva de empresas comerciais e de serviços, a elevação da competitividade da Indústria e Mineração, a consolidação da implantação de equipamentos e empreendimentos estruturantes, proporcionando a manutenção e a ampliação de postos de trabalhos, além do Desenvolvimento da Pesca e Aquicultura e do fortalecimento do agronegócio;

b) no Desenvolvimento Agrário - organização da produção e comercialização dos produtos, incentivos à produção agroecológica para reverter impactos socioambientais, universalização do acesso à água e ao saneamento básico, ampliação de infraestrutura produtiva e social para o desenvolvimento rural, aprimoramento da assistência técnica e extensão rural, incremento da política de defesa agropecuária e educação do campo;

c)no âmbito do Desenvolvimento Urbano e Integração Regional - desenvolvimento regional a fim de reduzir desigualdades, fortalecimento da política de desenvolvimento urbano e integração regional, de saneamento básico e de habitação;

d)no Turismo – tornar o Ceará como um dos principais destinos turísticos de lazer e eventos do Brasil, reconhecido como um vetor de desenvolvimento econômico e socialmente inclusivo, viabilizado pela promoção e marketing, gestão, qualificação, pesquisa e estruturação de grandes projetos de infraestrutura, tais como os projetos da COPA 2014;

e)no Meio Ambiente - reestruturação do sistema estadual do meio ambiente, criação de política estadual para mitigação e adaptação às mudanças climáticas e fortalecimento da política estadual de Florestas e da Biodiversidade, criação de política estadual para prevenção e combate à desertificação;

f) na área dos Recursos Hídricos - garantia da qualidade e quantidade da água adequadas às diversas demandas da população, por meio da gestão descentralizada, integrada e participativa dos recursos hídricos, acesso a água para todos, aproveitamento socioeconômico dos recursos hídricos disponíveis, uso racional da água e preservação dos recursos hídricos, implantação de uma plataforma logística e de transporte;

g) na Infraestrutura - ampliar e integrar o sistema de comunicação do Estado, fortalecer o sistema de suprimento de energia, diversificar a política de portos, implementação da política de rodovias, ferrovias e aeroportos, dentre outros.

III no eixo Governo Participativo, Ético e Competente, orientado para a prática da boa gestão governamental, destacam-se o aperfeiçoamento da gestão por resultados, valorização da participação social e valores éticos, pautado ainda em orientações técnico-normativas e legais, com expressões e fundamentos na democracia e transparência, favorecendo o desenvolvimento humano com sustentabilidade. Essas premissas serão potencializadas pelo aperfeiçoamento da relação entre governo e sociedade, aperfeiçoamento da articulação e cooperação do Governo Estadual como outros poderes e níveis de governo, pelo aperfeiçoamento da política de gestão de recursos humanos, e pela captação de recursos financeiros para concretização das metas de governo estabelecidas.

§ 1ºA Lei do Plano Plurianual e a Lei Orçamentária Anual de 2012 deverão observar, ainda, os compromissos definidos em reuniões com as lideranças representativas das microrregiões de planejamento do Estado, bem como as resoluções aprovadas nos Conselhos Deliberativos de políticas setoriais.

§ 2ºAtendidas as obrigações constitucionais e legais do Estado e as despesas com a conservação do patrimônio público e a manutenção e funcionamento dos órgãos e entidades que integram os Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social, terão prevalência na alocação dos recursos da Lei Orçamentária de 2012, as prioridades e metas de que trata o caput deste artigo, não se constituindo, todavia, em limite à programação da despesa.

Art. 3.

A elaboração dos instrumentos de planejamento (Plano Plurianual e Lei Orçamentária Anual) bem como sua execução, devem atender aos seguintes princípios:

I gestão com foco em resultados: perseguir resultados e indicadores de governo que representem compromissos com a população e que estejam alinhados com os resultados setoriais, buscando padrões ótimos de eficiência, eficácia e efetividade dos programas e projetos;

II enfoque regional: descentralização das ações do Governo para melhorar a oferta e gestão dos serviços públicos e estimular o desenvolvimento territorial, buscando a interiorização e a distribuição equitativa da renda e riqueza entre as pessoas e regiões;

III a participação social: permanente em todo o ciclo de gestão do PPA e dos orçamentos anuais como instrumento de interação Estado e o cidadão para aperfeiçoamento das políticas públicas;

IV a transparência: ampla divulgação dos gastos dos órgãos públicos da administração direta e indireta, com a exibição, na íntegra, dos contratos e aditivos, e informações atualizadas, de forma simplificada quanto às partes contratantes, objeto, valor, vigência, e avaliação dos resultados obtidos, situados no site oficial do governo do Estado do Ceará,favorecendo o controle social;

V O estabelecimento de parcerias: formação de alianças para financiamento e gestão dos investimentos e compartilhamento de responsabilidades;

VI A integração de políticas e programas: visa otimizar os resultados da aplicação dos recursos, focalização do público-alvo e de temáticas específicas;

VIIO acompanhamento, monitoramento e avaliação das ações e projetos: gerenciamento dos programas, projetos e ações do Plano Plurianual 2012-2015.

CAPÍTULO II

DA ESTRUTURA E ORGANIZAÇÃO DOS ORÇAMENTOS 

Art. 4.

Para efeito desta Lei, entende-se por:

Iprograma, o instrumento de organização da ação governamental visando à concretização dos objetivos pretendidos, sendo mensurado por indicadores estabelecidos no Plano Plurianual;

II atividade, um instrumento de programação para alcançar o objetivo de um programa, envolvendo um conjunto de operações que se realizam de modo contínuo e permanente, das quais resulta um produto necessário à manutenção da ação de governo;

IIIprojeto, um instrumento de programação para alcançar o objetivo de um programa, envolvendo um conjunto de operações, limitadas no tempo, das quais resulta um produto que concorre para a expansão ou aperfeiçoamento da ação de governo;

IV operação especial, as despesas que não contribuem para a manutenção, expansão ou aperfeiçoamento das ações de governo, das quais não resulta um produto e não geram contraprestação direta sob a forma de bens ou serviços;

V unidade orçamentária, o menor nível da classificação institucional, agrupada em órgãos orçamentários, entendidos estes como os de maior nível da classificação institucional;

VI concedente, o órgão ou a entidade da administração pública estadual direta ou indireta responsável pela transferência de recursos financeiros, inclusive os decorrentes de descentralização de créditos orçamentários;

VII convenente, o órgão ou a entidade da administração pública direta ou indireta dos governos estaduais, municipais e as entidades privadas sem fins lucrativos, com os quais a Administração Estadual pactue a transferência de recursos financeiros, inclusive quando decorrentes de descentralização de créditos orçamentários entre órgãos e entidades estaduais constantes dos Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social; e

VIII descentralização de créditos orçamentários, a transferência de créditos constantes dos Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social, no âmbito do mesmo órgão ou entidade ou entre estes, observado o disposto no Decreto Estadual nº 29.623, de 14 de janeiro 2009.

§ 1ºCada programa identificará as ações necessárias para atingir os seus objetivos, sob a forma de atividades, projetos e operações especiais, especificando os respectivos valores para o cumprimento das metas, bem como as unidades orçamentárias responsáveis pela realização da ação.

§ 2ºCada atividade, projeto e operação especial identificará a função e a subfunção às quais se vinculam em conformidade com a Portaria n.º 42, de 14 de abril de 1999, do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão e de suas alterações posteriores.

§ 3ºAs categorias de programação de que trata esta Lei serão identificadas no Projeto de Lei Orçamentária de 2012 e na respectiva Lei, bem como nos créditos adicionais, por programas e respectivos projetos, atividades ou operações especiais.

Art. 5.

A Lei Orçamentária para o exercício de 2012, compreendendo os Orçamentos Fiscal, da Seguridade Social e de Investimento das empresas públicas, sociedades de economia mista e demais entidades em que o Estado, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto será elaborada consoante as diretrizes estabelecidas nesta Lei e no Plano Plurianual 2012 – 2015.

Art. 6.

Os Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social compreenderão a programação dos Poderes do Estado, seus fundos, órgãos, autarquias, inclusive especiais, e fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público, bem como das empresas públicas, sociedades de economia mista e demais entidades em que o Estado, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto e que dela recebam recursos do Tesouro Estadual, devendo a correspondente execução orçamentária e financeira, da receita e da despesa, ser registrada no Sistema de Contabilidade do Estado.

Art. 7.

O Projeto de Lei Orçamentária e a respectiva Lei, para o ano de 2012, serão constituídos, de:

I texto da Lei;

IIquadros orçamentários consolidados, incluindo os complementos referenciados no art. 22, inciso III, da Lei Federal nº 4.320, de 17 de março de 1964;

III demonstrativo dos Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social e de Investimento das Empresas em que o Estado, direta ou indiretamente, detenha maioria do capital social com direito a voto, por órgãos e entidades da Administração Pública.

§ 1ºOs quadros orçamentários consolidados, a que se refere o inciso II deste artigo, estão relacionados no anexo III desta Lei.

§ 2ºIntegrarão os orçamentos a que se refere o inciso III do caput deste artigo:

I demonstrativo do orçamento por unidades orçamentárias, funções, subfunções, programas, projetos/atividades/operações especiais e macrorregiões de planejamento;

II demonstrativo consolidado por esfera orçamentária, por categoria econômica e segundo as fontes de recursos do Tesouro e Outras Fontes;

III demonstrativo da receita e da despesa das fontes da Administração Direta do Tesouro e da Administração Indireta.

Art. 8.

Na proposta e na Lei Orçamentária Anual, a receita será detalhada por sua natureza, de acordo com a Portaria Conjunta, nº 4 de 30 de novembro de 2010, da Secretaria do Tesouro Nacional do Ministério da Fazenda e da Secretaria de Orçamento Federal do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão, observadas suas alterações posteriores e demais normas complementares pertinentes.

Art. 9.

A elaboração e a execução da Lei Orçamentária Anual e de seus créditos adicionais, quando couber, deverá especificar, por órgão e entidade dos Poderes, os seguintes elementos:

I - esfera orçamentária;

II - classificação institucional;

III - classificação funcional;

IV - classificação econômica da despesa – Categoria Econômica, Grupo e Natureza da Despesa e Elemento de Despesa;

V - modalidade de aplicação;

VI - programas e ações (projeto, atividade ou operação especial);

VII - regionalização;

VIII - fontes de recursos e identificador de uso;

IX - identificador de resultado primário; e

X - balancete orçamentário e financeiro.

§ 1ºA esfera orçamentária tem por finalidade identificar cada tipo de orçamento, conforme o art. 203 da Constituição Estadual, constando na Lei Orçamentária pelas seguintes legendas:

I - FIS - Orçamento Fiscal;

II - SEG - Orçamento da Seguridade Social; e

III - INV - Orçamento de Investimento.

§ 2ºA classificação institucional é representada pelos órgãos orçamentários no seu maior nível, agrupando as unidades orçamentárias que são o menor nível da classificação institucional.

§ 3ºA classificação funcional e estrutura programática, de que trata a Lei Federal nº 4.320, de 17 de março de 1964, será discriminada de acordo com a Portaria nº 42, de 14 de abril de 1999, do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão.

§ 4ºA classificação da despesa, segundo sua natureza, observará o esquema constante da Portaria Interministerial nº 163, de 4 de maio de 2001, dos Ministérios da Fazenda e do Planejamento, Orçamento e Gestão, com suas alterações posteriores, sendo consolidada na Lei Orçamentária Anual por categoria econômica, grupo de despesa e modalidade de aplicação.

§ 5ºAs categorias econômicas são as Despesas Correntes e as Despesas de Capital, identificadas respectivamente pelos códigos 3 e 4.

§ 6ºOs grupos de despesas constituem agrupamento de elementos com características assemelhadas quanto à natureza do gasto, sendo identificados pelos seguintes títulos e códigos:

I - Pessoal e Encargos Sociais – 1;

II Juros e Encargos da Dívida – 2;

III Outras Despesas Correntes – 3;

IV Investimentos – 4;

V - Inversões Financeiras – 5;

VI - Amortização da Dívida – 6.

§ 7ºA modalidade de aplicação indica se os recursos serão aplicados:

I - diretamente, pela unidade detentora do crédito orçamentário ou, mediante descentralização de crédito orçamentário, por outro órgão ou entidade integrante do Orçamento Fiscal ou da Seguridade Social;

II - indiretamente, mediante transferência financeira, por outras esferas de governo, seus órgãos, fundos ou entidades ou por entidades privadas sem fins lucrativos.

§ 8ºA modalidade de aplicação será identificada por código próprio, com as seguintes características:

I - administração municipal – (MA 40);

II - entidade privada sem fins lucrativos – (MA 50);

III - entidades privadas com fins lucrativos – (MA 60);

IV - consórcios públicos – (MA 71);

V - aplicação direta – (MA 90); e

VI - aplicação direta decorrente de operação entre órgãos, fundos e entidades integrantes dos Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social – (MA 91).

§ 9ºO elemento econômico da despesa tem por finalidade identificar o objeto de gasto e será discriminado no momento do empenho da despesa, com desdobramentos em itens.

§ 10ºAs fontes de recursos, de que trata este artigo, serão consolidadas, segundo:

I - os recursos do Tesouro, compreendendo os recursos da arrecadação própria do Tesouro Estadual, as receitas de transferências federais relativas à participação do Estado na Arrecadação da União e outras transferências constitucionais e legais correntes e de capital;

II - os recursos de Outras Fontes, compreendendo as demais fontes não previstas no inciso anterior;

III - os recursos da Administração Direta do Tesouro Estadual;

IV - os recursos da Administração Indireta.

§ 11ºO identificador de uso destina-se a indicar se os recursos compõem contrapartida de empréstimo e outras aplicações, constando da Lei Orçamentária e de seus créditos adicionais pelos seguintes dígitos, que sucederão ao código das fontes de recursos definidas no § 2º deste artigo:

I - fontes de recursos do Tesouro não destinados a contrapartida – 0;

II - fontes de recursos do Tesouro destinados a atender contrapartidas obrigatórias do Estado - 1;

III - fontes de recursos de Outras Fontes – 2;

§ 12ºO identificador de resultado primário, de caráter indicativo, tem como finalidade auxiliar a apuração do resultado primário previsto no Anexo de Metas Fiscais do anexo I desta Lei, devendo constar no Projeto de Lei Orçamentária de 2012 e na respectiva Lei em todos os grupos de natureza de despesa, identificando se a despesa é:

I - financeira - (RP 0);

II - primária obrigatória – (RP 1);

III - primária discricionária de projetos estruturantes do Estado (RP 2);

IV - primária discricionária de projetos do Orçamento Geral da União – OGU, relativa ao Projeto Piloto de Investimento – PPI, ou Programa de Aceleração do Crescimento - PAC - (RP 3);

V - do Orçamento de Investimento das empresas estatais que não impacta o resultado primário - (RP 4).

§ 13ºA consolidação do orçamento por macrorregião será feita em conformidade com as macrorregiões de planejamento criadas pela Lei Estadual n.º 12.896, de 28 de abril de 1999, e alteradas pela Lei Complementar Estadual n.º 18, de 29 de dezembro de 1999.

§ 14ºAs despesas não regionalizadas, por não serem passíveis de regionalização quando da elaboração do orçamento anual, serão identificadas na Lei Orçamentária Anual e na execução orçamentária pelo localizador de gasto que contenha a expressão “Estado do Ceará” e código identificador “22”.

§ 15ºAs despesas não regionalizadas, conforme disposto no § 14 deste artigo poderão ser regionalizadas na execução orçamentária, mediante processamento no Sistema e Contabilidade do Estado, que registre a efetiva localização da despesa nas macrorregiões do Estado, de forma a favorecer e tornar transparente a interiorização dos gastos.

§ 16ºO empenho da despesa não poderá ser realizado com modalidade de aplicação a definir (MA 99) e sem registro da modalidade de licitação.

Art. 10.
As receitas e despesas decorrentes da alienação de Empresas Públicas e Sociedades de Economia Mista serão apresentadas na Lei Orçamentária de 2012 com códigos próprios que as identifiquem.

Art. 11.
A Lei Orçamentária conterá demonstrativo consolidado das receitas e despesas do Fundo Estadual de Combate à Pobreza – FECOP.
Parágrafo únicoAs ações do FECOP, integrantes dos Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social, constarão no Sistema de Contabilidade do Estado, de forma que possibilite sua identificação durante a execução orçamentária.

Art. 12.
A Lei Orçamentária e seus créditos adicionais discriminarão, em ação orçamentária específica na unidade orçamentária competente dos Poderes, do Ministério Público e da Defensoria Pública, seus órgãos e entidades vinculadas, inclusive as empresas públicas dependentes, as dotações destinadas ao atendimento de:
I - concessão de subvenções econômicas e subsídios;
II - participação em constituição ou aumento de capitais de empresas e sociedades de economia mista;
III - pagamento do serviço da dívida do Programa de Apoio à Reestruturação e ao Ajuste Fiscal da Renegociação da Dívida do Estado;
IV - pagamento de precatórios judiciários;
V - despesas com publicidade, propaganda e divulgação oficial;
VI - despesas com a admissão de pessoal sob regime especial de contratação, os termos do inciso IX, do art. 37, da Constituição Federal, consolidadas na ação orçamentária da Folha Complementar;
VII - contrato de gestão;
VIIIconstrução de Centros de Referência da Juventude.

Art. 13.
Para efeito do disposto no art. 8°, os órgãos e entidades do Poder Executivo, o Poder Judiciário, o Poder Legislativo, o Ministério Público e a Defensoria Pública encaminharão para a Secretaria do Planejamento e Gestão, até 30 de agosto de 2012, suas respectivas propostas orçamentárias, para fins de consolidação do Projeto de Lei Orçamentária, observadas as disposições desta Lei.

Art. 14.
Poder Executivo enviará à Assembleia Legislativa o Projeto de Lei de Diretrizes Orçamentárias e o Projeto de Lei Orçamentária Anual, como também os de abertura de créditos adicionais, sob a forma de impressos e meios eletrônicos.
Parágrafo únicoO Poder Executivo divulgará esta Lei de Diretrizes Orçamentárias e a Lei Orçamentária Anual na Internet e em linguagem de fácil compreensão.

Art. 15.
A Secretaria de Planejamento e Gestão – SEPLAG, encaminhará à Assembleia Legislativa, até 15 (quinze) dias após o envio do Projeto de Lei Orçamentária de 2012, demonstrativo com a relação das obras que serão incluídas na Proposta Orçamentária de 2012, cujo valor total da obra ultrapasse R$ 1.000.000,00 (hum milhão de reais), bem como demonstrativo com a relação das obras da Copa do Mundo de 2014.
Parágrafo únicoOs demonstrativos de que tratam o caput deste artigo serão disponibilizados no site da SEPLAG.

CAPÍTULO III

DAS DIRETRIZES GERAIS PARA A ELABORAÇÃO E EXECUÇÃO DOS 

SEÇÃO I

DAS DIRETRIZES GERAIS

Art. 16.
Poder Executivo manterá na rede internet programa de fácil acesso, de modo a evidenciar a transparência da gestão fiscal, observando-se o princípio da publicidade e permitindo a sociedade conhecer todas as informações relativas às Leis do Plano Plurianual, de Diretrizes Orçamentárias e do Orçamento Anual, bem como, a sua execução durante o exercício, com informações claras, para que os interessados possam proceder ao acompanhamento da realização do orçamento e, ainda, os respectivos relatórios, como também os previstos nos arts. 200 e seu parágrafo único; 203,
§ 2ºº, inciso III; e 211, incisos I, II, III e IV, e seu parágrafo único, todos da Constituição Estadual e do Balanço Geral do Estado.
§ 1ºOs Poderes Legislativo, Judiciário e Executivo e o Ministério Público manterão, nas suas respectivas páginas na internet, todos os demonstrativos atualizados de sua execução orçamentária.
§ 2ºO Poder Executivo manterá, em sua página na internet, demonstrativos atualizados da execução orçamentária por órgão, função, subfunção, programa e projeto/atividade dos recursos destinados às políticas públicas para a infância e adolescência e ao evento da Copa do Mundo de 2014.

Art. 17.
Além de observar as demais diretrizes estabelecidas nesta Lei, e visando propiciar o controle dos custos das ações e a avaliação dos resultados do programa do Governo, a elevação da eficiência e eficácia da gestão pública, os órgãos e entidades da administração pública deverão observar, quando da elaboração da Lei Orçamentária e de seus créditos adicionais, bem como a respectiva execução, a classificação da ação orçamentária em relação à prevalência da despesa, conforme abaixo mencionada:
I - ações orçamentárias com prevalência de “Gastos Administrativos Continuados”: gastos de natureza administrativa que se repetem ao longo do tempo e representam custos básicos do órgão;
II - ações orçamentárias com prevalência de “Gastos Correntes Administrativas Não Continuadas”: despesas de natureza administrativa de caráter eventual;
III - ações orçamentárias com prevalência de despesas de “Investimentos/Inversões Administrativas”: despesas de capital, obras, instalações e aquisições de equipamentos, desapropriações, aquisições de imóveis, de natureza administrativa, visando a melhoria das condições de trabalho das áreas meio;
IV - ações orçamentárias com prevalência de “Gastos Finalísticos Correntes Continuados”: despesas correntes relacionadas com a oferta de produtos e serviços à sociedade, de natureza continuada, e não contribuem para a geração de ativos;
V - ações orçamentárias com prevalência de “Gastos Finalísticos Correntes Não Continuados”: gastos relacionados com a oferta de produtos e serviços à sociedade, mas não existe o caráter de obrigatoriedade. A despesa pode ter relação com a realização de ativos públicos;
VI ações orçamentárias com prevalência de despesas de “Investimentos/Inversões Finalísticas”: despesas de capital, obras, instalações e aquisições de equipamentos, desapropriações, aquisições de imóveis, aumento de capital de empresas públicas, em ações que ofereçam produtos ou serviços à sociedade.

SEÇÃO II

DA ELABORAÇÃO E EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO

Art. 18.
Na elaboração, aprovação e execução da Lei Orçamentária 2012 deverão ser consideradas as previsões das receitas e despesas e a obtenção de superávit primário, mensurado pela diferença entre a receita realizada e a despesa liquidada, não financeira e, expresso em percentual do Produto Interno Bruto – PIB estadual, discriminadas no anexo I – Anexo de Metas Fiscais que integra esta Lei, e com base nos parâmetros macroeconômicos projetados para 2012, assim como o impacto orçamentário-financeiro do custo de manutenção dos novos investimentos, na data em que entrarem em vigor e nos 2 (dois) anos subsequentes.
§ 1ºOs programas, projetos e atividades identificados na Lei Orçamentária Anual, cujas despesas estejam qualificadas pelo identificador de resultado primário RP 2 e RP 3, de que trata o §12, do art. 9º desta Lei, não serão computados para efeito do cálculo do resultado primário. (Redação dada pela Lei n.º 15.258, de 28.12.12)
§ 2º. O valor do resultado primário do exercício de 2011 que exceder a meta de superávit primário estabelecida na LDO 2011 poderá ser deduzido da despesa primária do exercício de 2012 quando da apuração do resultado primário deste exercício. (Nova redação dada pela Lei n.º 15.258, de 28.12.12)

Art. 19.
s Poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, o Ministério Público e a Defensoria Pública terão, como limites das despesas correntes destinadas ao custeio de funcionamento e de manutenção, o conjunto das dotações fixadas na Lei Orçamentária de 2011, acrescidos dos valores dos créditos adicionais referentes às despesas da mesma espécie e de caráter continuado enviados à SEPLAG até 30 de junho de 2011, corrigidas para preços de 2012 com base nos parâmetros macroeconômicos projetados para 2012, conforme o anexo I – Anexo de Metas Fiscais desta Lei.
§ 1ºAos limites estabelecidos no caput deste artigo serão acrescidas as seguintes despesas:
I - da mesma espécie das mencionadas no caput deste artigo e pertinentes ao exercício de 2012;
II - de manutenção e funcionamento de novas instalações em imóveis cuja aquisição ou conclusão esteja prevista para os exercícios de 2011 e 2012.
§ 2ºAs despesas de custeio e de manutenção, de que trata o caput deste artigo, correspondem às despesas das ações orçamentárias classificadas no Sistema Integrado de Orçamento e Finanças – SIOF, como “Gastos Administrativos Continuados”, conforme definido no inciso I do art. 17 desta Lei.

Art. 20.
No Projeto de Lei Orçamentária, as receitas e as despesas serão orçadas a preços de 2012, com base nos parâmetros macroeconômicos projetados para 2011, conforme discriminado no anexo I - Anexo de Metas Fiscais desta Lei.
Parágrafo únicoAs despesas referenciadas em moeda estrangeira serão orçadas, segundo a taxa de câmbio projetada em 2011, com base nos parâmetros macroeconômicos para 2012, conforme o anexo I - Anexo de Metas Fiscais desta Lei.

Art. 21.
A alocação dos créditos orçamentários, na Lei Orçamentária Anual, será feita diretamente à unidade orçamentária responsável pela execução das ações correspondentes, ficando proibida a consignação de recursos a título de transferência para unidades integrantes dos Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social.
Parágrafo únicoA vedação contida no art. 205, inciso V da Constituição Estadual, não impede a descentralização de créditos orçamentários para execução de ações de responsabilidade da unidade descentralizadora, em conformidade com o Decreto Estadual nº 29.623, de 14 de janeiro de 2009.

Art. 22.
Na Lei Orçamentária não poderão ser:
I - fixadas despesas sem que estejam definidas as fontes de recursos e legalmente instituídas as unidades executoras;
II - incluídos projetos com a mesma finalidade em mais de um órgão, ressalvados os casos de complementariedade de ações;
III - previstos recursos para aquisição de veículos de representação, ressalvadas as substituições daqueles com mais de 4 (quatro) anos de uso ou em razão de danos que exijam substituição;
IV - previstos recursos para pagamento a servidor ou empregado da administração pública, por serviços de consultoria ou assistência técnica custeados com recursos provenientes de convênios, acordos, ajustes ou instrumentos congêneres firmados com órgãos ou entidades de direito público ou privado, nacionais ou estrangeiros;
Vprevistos recursos para clubes e associações de servidores ou quaisquer entidades congêneres, excetuando-se creches e escolas para atendimento à pré-escola e alfabetização, e entidades filantrópicas ou assistenciais de atendimento a Mulheres Vítimas de Violência, Idosos e Pessoas com Deficiência;
VI - classificadas como atividades, dotações que visem ao desenvolvimento de ações limitadas no tempo e das quais resultem produtos que concorram para expansão ou aperfeiçoamento da ação do Governo, bem como classificadas como projetos ações de duração continuada;
VII - incluídas dotações relativas às operações de crédito não contratadas ou cujas cartas-consultas não tenham sido autorizadas pelo Governo do Estado, até 30 de agosto de 2011;
VIII - incluídas dotações para pagamento de pessoal e encargos sociais com recursos do Fundo Estadual de Combate à Pobreza - FECOP.

Art. 23.
As receitas vinculadas e as diretamente arrecadadas por órgãos, fundos, autarquias, inclusive as especiais, fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público, empresas públicas e sociedades de economia mista, a que se refere o art. 46 desta Lei, somente poderão ser programadas para custear as despesas com investimentos e inversões financeiras depois de atenderem, integralmente, às necessidades relativas a custeio administrativo e operacional, inclusive pessoal e encargos sociais, bem como ao pagamento de juros, encargos e amortização da dívida.
Parágrafo únicoNa destinação dos recursos para investimentos e inversões financeiras, de que trata o caput deste artigo, serão priorizadas as contrapartidas de contratos de financiamentos internos e externos e convênios com órgãos federais e municipais.

Art. 24.

A Lei Orçamentária de 2012 e os créditos especiais, observado o disposto no art. 45 da Lei Complementar nº 101, de 2000, somente incluirão ações novas se:
I - tiverem sido adequada e suficientemente contemplados:
a) os projetos em andamento;

b) as ações relativas ao custeio administrativo e operacional da administração pública estadual;

c) a contrapartida para os projetos com financiamento externo e interno e convênios com outras esferas de governo;

d)os compromissos com o pagamento do serviço da dívida e os decorrentes de decisões judiciárias;

II - os recursos alocados, no caso dos projetos, viabilizarem a conclusão de uma etapa do cronograma físico ou a obtenção de uma unidade completa;

III - a ação estiver compatível com o Plano Plurianual para o período 2012-2015 e suas revisões.

§ 1ºSerão entendidos como projetos em andamento aqueles que a execução financeira, até 30 de junho de 2011, ultrapassar 10% (dez por cento) do seu custo total estimado.

§ 2ºEntre os projetos em andamento, terão precedência na alocação de recursos aqueles que apresentarem maior percentual de execução física.

§ 3ºNa área de Educação, terão prioridade os investimentos destinados à recuperação e modernização de unidades escolares, bem como à construção de novas unidades em substituição àquelas que funcionam em prédios alugados.

Art. 25.

Ao Projeto de Lei Orçamentária não poderão ser apresentadas emendas que anulem o valor de dotações orçamentárias com recursos provenientes de:

I - recursos vinculados compostos pela cota parte do salário educação, pela indenização por conta da extração de petróleo, xisto e gás, pela Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico – CIDE, pelas operações de crédito interno e externo do Tesouro e de Outras Fontes e convênios;

II - recursos próprios de entidades da administração indireta, exceto quando suplementados para a própria entidade;

III - contrapartida obrigatória do Tesouro Estadual a recursos transferidos ao Estado;

IV - recursos destinados a obras não concluídas das administrações direta e indireta, consignados no orçamento anterior.

§ 1ºA anulação de dotação da Reserva de Contingência prevista no Projeto de Lei Orçamentária para atender despesas primárias não poderá ser superior, em montante, ao equivalente a 10% (dez por cento) do valor consignado na proposta orçamentária.

§ 2ºAo Projeto de Lei Orçamentária não poderão ser apresentadas emendas que destinem recursos do Tesouro Estadual para Empresas Estatais NãoDependentes.

Art. 26.

pagamento de precatórios judiciários será efetuado em ação orçamentária específica, incluída na Lei Orçamentária para esta finalidade.

Parágrafo únicoOs precatórios, inclusive aqueles resultantes de decisões da Justiça Estadual, constarão dos orçamentos dos órgãos e entidades da administração indireta a que se referem os débitos, quando a liquidação e o pagamento for com recursos próprios, e dos orçamentos dos Encargos Gerais do Estado, quando pagos com recursos do Tesouro Estadual.

Art. 27.
A inclusão de recursos na Lei Orçamentária de 2012, para o pagamento de precatórios será realizada em conformidade com o que preceitua o art. 100, §
§ 1ºº, 1.º-A, 2.º e 3.º, e o disposto no art. 78 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias – ADCT, da Constituição Federal.

Art. 28.
s órgãos e entidades da Administração Pública submeterão os processos referentes a pagamento de precatórios à apreciação da Procuradoria Geral do Estado, com vistas ao atendimento da requisição judicial.

Art. 29.
Na Lei Orçamentária Anual, as despesas com juros, encargos e amortizações da dívida corresponderão às operações contratadas e às autorizações concedidas até 30 de agosto de 2011.

Art. 30.
A Lei Orçamentária consignará, no mínimo, 25% (vinte e cinco por cento) da receita proveniente de impostos, inclusive a decorrente de transferências, à manutenção e ao desenvolvimento da educação básica, cumprindo o disposto no art. 212, da Constituição Federal, e art. 216, da Constituição Estadual.

Art. 31.
s recursos destinados ao Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e de Valorização dos Profissionais da Educação, na forma da Emenda Constitucional nº 53, de 19 de dezembro de 2006 e da Lei Federal nº 11.494, de 20 de junho de 2007, serão identificados por código próprio, relacionados a sua origem e a sua aplicação.

Art. 32.
Na programação de investimentos da Administração Pública Estadual a alocação de recursos para os projetos de tecnologia da informação deverão, sempre que possível, ser efetuados em ação orçamentária específica, com código próprio, incluída na Lei Orçamentária Anual para esta finalidade.

Art. 33.
Para efeito do disposto no §3º, do art. 16, da Lei Complementar nº 101, de 4 de maio de 2000, entende-se como despesas irrelevantes aquelas cujo valor não ultrapasse, para bens e serviços, os limites fixados na legislação estadual vigente, para as modalidades licitatórias a que se refere o art. 24, incisos I e II, da Lei Federal n.º 8.666, de 21 de junho de 1993.

Art. 34.
s órgãos e entidades integrantes dos Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social deverão disponibilizar no Sistema de Acompanhamento de Contratos e Convênios, junto à Controladoria e Ouvidoria Geral do Estado - CGE, informações referentes aos contratos e aos convênios firmados, com a identificação das respectivas categorias de programação.

Art. 35.
A Controladoria e Ouvidoria Geral do Estado – CGE, manterá na internet, para consulta, relação atualizada das exigências para a realização de transferências voluntárias para Municípios e de repasses de recursos para contratos com as Organizações Sociais e Organizações da Sociedade Civil de Interesse Público - OCIPS, bem como daquelas exigências que demandam comprovação por parte desses entes.

SEÇÃO III

DAS ALTERAÇÕES DA LEI ORÇAMENTÁRIA

Art. 36.
s projetos de lei relativos a créditos adicionais serão apresentados na forma e com o detalhamento da Lei Orçamentária Anual.

Art. 37.
A criação de Secretarias Novas, bem como a inclusão de categoria de programação ao Orçamento de 2012 será realizada mediante abertura de crédito adicional especial, por projeto de lei encaminhado à Assembleia Legislativa.
§ 1ºAcompanharão os projetos de lei relativos aos créditos de que trata o caput deste artigo, exposições de motivos circunstanciadas que os justifiquem e que indiquem as consequências dos cancelamentos de dotações propostas sobre a execução dos projetos ou atividades correspondentes.
§ 2ºOs projetos relativos a créditos adicionais especiais destinados às despesas com pessoal e encargos sociais serão encaminhados à Assembleia Legislativa por meio de projetos de lei específicos para atender exclusivamente a esta finalidade.
§ 3ºOs créditos especiais aprovados pela Assembleia Legislativa do Estado serão considerados automaticamente abertos com a sanção e publicação da respectiva lei.

Art. 38.
Durante a execução orçamentária, poderão ser incorporados ao orçamento anual, mediante abertura de crédito adicional suplementar, por Decreto do Poder Executivo:
I - a inclusão ou alteração de categoria econômica, grupo de despesa e macrorregião em projeto, atividade ou operação especial, constantes da Lei Orçamentária e de seus créditos adicionais;
II - os programas e ações do Plano Plurianual 2012-2015, os quais não foram incluídos no Projeto de Lei do Orçamento de 2012.

Art. 39.
Poder Executivo poderá, mediante decreto, transpor, remanejar, transferir ou utilizar, total ou parcialmente, as dotações orçamentárias aprovadas na Lei Orçamentária de 2012 e em seus créditos adicionais, em decorrência da extinção, transformação, transferência, incorporação ou desmembramento de órgãos e entidades, bem como de alterações de suas competências ou atribuições, ou ainda em casos de complementaridade, mantida a estrutura programática, expressa por categoria de programação, conforme definida no art. 4.º,
§ 3ºº desta Lei, inclusive os títulos, descritores, metas e objetivos, assim como o respectivo detalhamento por esfera orçamentária e grupo de natureza da despesa.
Parágrafo únicoNa transposição, transferência ou remanejamento de que trata o caput deste artigo poderá haver ajuste na classificação funcional, na fonte de recursos, na modalidade de aplicação e no identificador de uso, desde que justificadas pela unidade orçamentária detentora do crédito.

Art. 40.
As alterações orçamentárias que não modifiquem o valor global da categoria de programação e do grupo de despesa não são consideradas créditos adicionais.
§ 1ºIncluem-se no caput deste artigo:
I as Modalidades de Aplicação;
II – os Elementos de Despesa; e
III – os Identificadores de Uso – Iduso;
§ 2ºAs referidas alterações serão realizadas diretamente no Sistema de Contabilidade do Estado.
§ 3ºAs alterações referente a créditos orçamentários aprovados na Lei Orçamentária cujas despesas foram alocadas na região 22 – Estado do Ceará, poderão ser regionalizadas durante a execução orçamentária de acordo com o disposto nos §§ 14 e 15 do art. 9º desta Lei.

Art. 41.
As modificações de fontes de financiamento e de códigos e títulos das ações desde que constatado erro material de ordem técnica ou legal poderão ser realizados por meio de Crédito Suplementar.

SEÇÃO IV

DAS DIRETRIZES ESPECÍFICAS DO ORÇAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL

Art. 42.

Orçamento da Seguridade Social compreenderá as dotações destinadas a atender às ações públicas de saúde, à prestação de assistência médica, laboratorial e hospitalar aos servidores públicos, dentre outras, previdência e assistência social, obedecerá ao disposto no art. 203,
§ 3º°, inciso IV, da Constituição Estadual, e contará, dentre outros, com recursos provenientes:

I das contribuições previdenciárias dos servidores estaduais ativos e inativos;

II de receitas próprias e vinculadas dos órgãos, fundos e entidades que integram exclusivamente o orçamento de que trata esta Seção;

III - da aplicação mínima em ações e serviços públicos de saúde, em cumprimento ao disposto na Emenda Constitucional nº 29, de 13 de setembro de 2000;

IV - da Contribuição Patronal;

V - de outras receitas do Tesouro Estadual.

Parágrafo únicoA proposta orçamentária, de que trata o caput deste artigo, obedecerá aos limites estabelecidos nos arts. 19 e 58 desta Lei, devendo ser alocado maior volume de recursos na proposta orçamentária de 2012 para compensar o aumento das despesas com o ingresso dos policiais militares, seus dependentes e pensionistas do sistema.

SEÇÃO V

DAS DIRETRIZES ESPECÍFICAS PARA OS PODERES LEGISLATIVO E JUDICIÁRIO E PARA O MINISTÉRIO PÚBLICO E A DEFENSORIA PÚBLICA

Art. 43.

Para efeito do disposto nos arts. 49, inciso XIX; 99, § 1°, e 136, todos da Constituição Estadual, e art. 134, §2º, da Constituição Federal, ficam estipulados os seguintes limites para a elaboração das propostas orçamentárias dos Poderes Legislativo e Judiciário, bem como do Ministério Público e, no que couber, da Defensoria Pública:

I - as despesas com pessoal e encargos sociais obedecerão ao disposto nos arts. 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65 e 66 desta Lei;

II - as demais despesas com custeio administrativo e operacional obedecerão ao disposto no art. 19 desta Lei.

Parágrafo únicoAos Órgãos dos Poderes Legislativos e Judiciário, à Defensoria Pública Geral do Estado e ao Ministério Público Estadual fica assegurada autonomia funcional e administrativa e a iniciativa de sua proposta orçamentária, devendo ser-lhes entregues, até o dia 20 de cada mês, em duodécimos, os recursos correspondentes às dotações orçamentárias e créditos suplementares e especiais, atendendo ao disposto no art. 168 da Constituição Federal.

Art. 44.

Para efeito do disposto no art. 8º desta Lei, as propostas orçamentárias do Poder Legislativo, compreendendo o Tribunal de Contas do Estado e o Tribunal de Contas dos Municípios, do Poder Judiciário, do Ministério Público e da Defensoria Pública serão encaminhadas à Secretaria do Planejamento e Gestão - SEPLAG, até 30 de agosto de 2011, de forma que possibilite o atendimento ao disposto no inciso VI, do § 3°, do art. 203 da Constituição Estadual.

Parágrafo únicoO Poder Executivo colocará à disposição dos Poderes e demais órgãos mencionados no caput, no mínimo 30 (trinta) dias antes do prazo final para encaminhamento de suas propostas orçamentárias, o estudo e a estimativa da receita para o exercício de 2012 e a respectiva memória de cálculo.

Art. 45.
A Lei Orçamentária Anual, para o exercício financeiro de 2012, consignará recursos para o funcionamento da Escola Superior do Legislativo, respeitados os limites estabelecidos nesta Lei.

SEÇÃO VI

DAS DIRETRIZES ESPECÍFICAS DO ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS DAS EMPRESAS CONTROLADAS PELO ESTADO

Art. 46.
Constará da Lei Orçamentária Anual o Orçamento de Investimento das Empresas Públicas e Sociedades de Economia Mista em que o Estado detenha a maioria do capital social com direito a voto, de acordo com art. 203, § 3°, inciso II da Constituição Estadual.
Parágrafo únicoO orçamento de investimento detalhará, por empresa, as fontes de financiamento, de modo a evidenciar a origem dos recursos, e a despesa, segundo a classificação funcional, a estrutura programática, as categorias econômicas e os grupos de natureza da despesa de investimentos e inversões financeiras.

Art. 47.
Não se aplicam às empresas públicas e às sociedades de economia mista, de que trata o artigo anterior, as normas gerais da Lei Federal nº 4.320, de 17 de março de 1964, no que concerne ao regime contábil, à execução do orçamento e ao demonstrativo de resultado.
§ 1ºExcetua-se do disposto no caput deste artigo a aplicação, no que couber, dos arts. 109 e 110 da Lei Federal nº 4.320, de 17 de março de 1964, para as finalidades a que se destinam.
§ 2ºA execução orçamentária das empresas públicas dependentes darse-á através do Sistema de Contabilidade do Estado.

SEÇÃO VII

DA PROGRAMAÇÃO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA E SUA LIMITAÇÃO

Art. 48.
Poder Executivo deverá elaborar e publicar até 30 (trinta) dias após a publicação da Lei Orçamentária de 2012, cronograma anual de desembolso mensal, por Poder e Órgão, e metas bimestrais de arrecadação, nos termos do art. 8º e 13 da Lei Complementar Federal nº 101, de 4 de maio de 2000, com vistas ao cumprimento das metas estabelecidas no anexo de que trata o art. 20 desta Lei.
§ 1ºO cronograma de desembolso mensal da despesa deverá estar compatibilizado com a programação das metas bimestrais de arrecadação.
§ 2ºO cronograma mensal da despesa de pessoal e encargos sociais deverá refletir os impactos dos aumentos concedidos aos servidores ativos e inativos, a partir do mês da sua implementação.
§ 3ºObservado o disposto no art. 100 da Constituição Federal, a programação para pagamento de precatórios judiciários obedecerá o cronograma de desembolso na forma de duodécimos.
§ 4ºExcetuadas as despesas com pessoal e encargos sociais, os cronogramas anuais de desembolso mensal das demais despesas dos Poderes Executivo, Legislativo e Judiciário e do Ministério Público terão como referencial o repasse previsto no art. 168 da Constituição Federal, na forma de duodécimos.

Art. 49.
Caso haja necessidade de limitação de empenho e da movimentação financeira de que trata o art. 9º da Lei Complementar Federal n° 101, de 4 de maio de 2000, os percentuais e o montante necessário da limitação serão distribuídos, de forma proporcional à participação de cada um dos Poderes, do Ministério Público e da Defensoria Pública no conjunto de Outras Despesas Correntes e no de Investimentos e Inversões Financeiras, constantes na programação inicial da Lei Orçamentária, excetuando-se as despesas que constituem obrigações constitucionais ou legais.
§ 1ºNa hipótese de ocorrência do disposto neste artigo, o Poder Executivo comunicará aos demais Poderes, ao Ministério Público e à Defensoria Pública, nos 30 (trinta) dias subsequentes ao bimestre, o montante que caberá a cada um na limitação de empenho e da movimentação financeira, especificando os parâmetros adotados e as estimativas de receita e despesa, ficando facultada aos mesmos a distribuição da contenção entre os conjuntos de despesas citados no caput deste artigo e, consequentemente, entre os projetos/atividades/operações especiais contidos nas suas programações orçamentárias.
§ 2ºOs Poderes, o Ministério Público e a Defensoria Pública do Estado, com base na comunicação de que trata o § 1º deste artigo, publicarão ato próprio, até o vigésimo dia após o recebimento do comunicado do Poder Executivo, promovendo limitação de empenho e movimentação financeira, nos montantes necessários, estabelecendo os montantes disponíveis para empenho e movimentação financeira em cada um dos conjuntos de despesas mencionados no caput deste artigo.
§ 3ºCaso haja necessidade de limitação de empenho e da movimentação financeira, conforme previsto no caput deste artigo, os Poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, o Ministério Público e a Defensoria Pública minimizarão tal limitação, na medida do possível e de forma justificada, nos projetos/atividades/operações especiais de suas programações orçamentárias, localizados nos municípios de menor Índice de Desenvolvimento Municipal – IDM, vedada essa limitação aos municípios situados no Grupo 4 do IDM (índice entre 6,87 e 17,09).
§ 4ºCaso haja limitação de empenho e de movimentação financeira, serão preservados, além das despesas obrigatórias por força constitucional e legal, os programas/atividades/projetos relativos à ciência e tecnologia, pesquisa e desenvolvimento, combate à fome e à pobreza, e as ações relacionadas à criança, ao adolescente, ao idoso, aos portadores de necessidades especiais e à mulher.
§ 5ºO Poder Executivo encaminhará à Assembleia Legislativa, no prazo estabelecido no caput do art. 9º da Lei Complementar Federal n° 101, de 4 de maio de 2000, relatório contendo a memória de cálculo das novas estimativas de receita e despesa, revisão das projeções das variáveis de que trata o anexo I - Anexo das Metas Fiscais desta Lei e justificativa da necessidade de limitação de empenho e da movimentação financeira nos percentuais, montantes e critérios estabelecidos nesta Lei.

SEÇÃO VIII

DAS TRANSFERÊNCIAS PARA O SETOR PRIVADO E EMPRESAS CONTROLADAS PELO ESTADO

Art. 50.
A fixação de despesa na Lei Orçamentária Anual e nos Créditos Adicionais para entidades privadas sem fins lucrativos a título de subvenções sociais, contribuições correntes e auxílios, deverá atender aos dispositivos instituídos pelo Decreto Estadual nº 27.953, de 13 de outubro de 2005, ressalvadas as exceções determinadas em lei específica para a concessão das subvenções sociais, contribuições correntes e auxílios.
Parágrafo únicoAs despesas referidas neste artigo serão classificadas, obrigatoriamente, na modalidade de aplicação – Transferências a Instituições Privadas sem Fins Lucrativos – cód. 50 – e nos seguintes elementos de despesas:
• Contribuições – código 41;
• Auxílios – código 42;
• Subvenções Sociais – código 43.

Art. 51.

As entidades privadas sem fins lucrativos, selecionadas para execução, em parceria com a Administração Pública Estadual, de programas e ações que contribuam diretamente para o alcance de diretrizes, objetivos e metas previstas no Plano Plurianual, inclusive àquelas classificadas como Organizações Sociais e Organizações da Sociedade Civil de Interesse Público — OSCIPs, que, respectivamente, firmarem contratos de gestão e termo de parceria com a Administração Pública Estadual, deverão atender às seguintes condições:
I - apresentação de Plano de Trabalho contendo, no mínimo:

a) as razões para a celebração do contrato ou convênio;

b) descrição completa do objeto a ser executado;

c) descrição das metas qualitativas e quantitativas a serem alcançadas;

d) etapas ou fases da execução do objeto, com previsão de início e fim;

e) plano de aplicação dos recursos a serem desembolsados pelo concedente ou contratante e, quando for o caso, sua contrapartida financeira;

f) cronograma de desembolso; e

g) declaração do convenente ou contratado de que não está em situação de mora ou de inadimplência junto a qualquer órgão ou entidade da Administração Pública Estadual direta e indireta.

II - comprovação da regularidade fiscal e previdenciária do convenente ou contratado, mediante:

a) apresentação de Certidão Negativa de Débitos - CND, atualizada, comprovando a regularidade junto ao Instituto Nacional do Seguro Social - INSS;

b) apresentação de Certificado de Regularidade do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço - FGTS, fornecido pela Caixa Econômica Federal;

c) apresentação de Certidão Negativa de Débitos Fiscais ou Certificado de Regularidade de Débitos Fiscais, comprovando a regularidade perante o Fisco Estadual;

d) apresentação de cópia do certificado ou comprovante do Registro de Entidades de Fins Filantrópicos, fornecido pelo Conselho Nacional de Assistência Social - CNAS, quando for o caso;

e) apresentação de Certidão Negativa de Débitos Fiscais ou Certificado de Regularidade de Débitos Fiscais, comprovando regularidade perante o Fisco Municipal da sede do convenente;

f) apresentação de Certidão Negativa de Débitos ou Certificado de Regularidade Fiscal para com a Receita Federal e a Dívida Ativa da União.

§ 1ºA comprovação da regularidade, prevista no inciso II deste artigo, deverá ser feita antes da celebração do convênio ou assinatura do contrato e no início de cada exercício financeiro, se for o caso.

§ 2ºOs contratos de gestão com as organizações sociais e os termos de parcerias com as Organizações da Sociedade Civil de Interesse Público – OSCIPs, terão ação orçamentária específica na entidade governamental responsável pela ação, conforme dispõe o art. 12, inciso VII desta Lei.

§ 3ºA transferência de recursos para entidades sem fins lucrativos será aplicada na modalidade de aplicação — Transferências a Entidades Privadas sem Fins Lucrativos — Código 50, mesmo que em elemento de despesa diverso do especificado no art. 51.

§ 4ºCompete ao órgão governamental firmador dos contratos de gestão com as Organizações Sociais e OSCIPs, disponibilizar ao cidadão, por meio da internet, consulta aos instrumentos pactuados, contendo, pelo menos, objeto, finalidade, representantes dessas entidades privadas e demonstrativo, periodicamente atualizado, da aplicação dos recursos.

§ 5ºÉ vedada a destinação de recursos a entidades privadas em que membros dos Poderes e Órgãos das Esferas de Governo Federal, Estadual ou Municipal, ou respectivos cônjuges ou companheiros, sejam proprietários, controladores ou diretores.

Art. 52.

s órgãos e entidades integrantes do orçamento fiscal poderão firmar termo de cooperação com empresas públicas, sociedades de economia mista e demais entidades em que o Estado, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, visando ao repasse de recursos para a execução de investimentos públicos constantes na Lei Orçamentária Anual e nos seus créditos adicionais, desde que os bens resultantes sejam incorporados ao patrimônio público estadual.

Parágrafo únicoO Estado poderá repassar recursos para a empresa controlada manter bens públicos pertencentes ao patrimônio do Estado nos termos do caput, desde que os mesmos tenham servidão pública e caráter social, e as atividades decorrentes da utilização dos recursos não sejam objetos de exploração econômica.

SEÇÃO IX

DAS TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS AOS MUNICÍPIOS

Art. 53.

As transferências de recursos do Estado aos Municípios, mediante contrato, convênio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congêneres, ressalvadas as repartições de receitas tributárias, as destinadas a atender estado de calamidade pública, legalmente reconhecido por ato do Governador do Estado e as transferências destinadas ao transporte escolar no âmbito da Lei Estadual nº 14.025, de 17 de dezembro de 2007, dependerão da comprovação por parte do ente beneficiado, no ato da assinatura do instrumento original, de que: As transferências de recursos do Estado aos Municípios, mediante contrato, convênio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congêneres, ressalvadas as repartições de receitas tributárias, as destinadas a atender estado de emergência ou calamidade pública e legalmente reconhecido por ato do Governador do Estado e as transferências destinadas ao transporte escolar no âmbito da Lei Estadual nº 14.025, de 17 de dezembro de 2007, dependerão da comprovação por parte do ente beneficiado, no ato da assinatura do instrumento original, de que: (Nova redação dada pela Lei n.º 15.258, de 28.12.12)

I - atende ao disposto no art. 25 da Lei Complementar Federal n.º 101, de 4 de maio de 2000;

II - instituiu, regulamentou e arrecadou todos os impostos de sua competência previstos no art. 156, da Constituição Federal;

III - atende ao disposto no art. 212 da Constituição Federal, bem como na Lei Complementar Federal nº 101, de 4 de maio de 2000, a que se refere o art. 169, da Constituição Federal;

IV - a receita própria, em relação ao total das receitas orçamentárias, inclusive as decorrentes de operações de créditos e de convênios, corresponde, pelo menos, a:

a) 5% (cinco por cento), se a população for maior que 150.000 (cento e cinquenta mil) habitantes;

b) 4% (quatro por cento), se a população for maior que 100.000 (cem mil) e menor ou igual a 150.000 (cento e cinquenta mil) habitantes;

c) 3% (três por cento), se a população for maior que 50.000 (cinquenta mil) e menor ou igual a 100.000 (cem mil) habitantes;

d)2% (dois por cento), se a população for maior que 25.000 (vinte e cinco mil) e menor ou igual a 50.000 (cinquenta mil) habitantes;

e) 1% (um por cento), se a população for menor ou igual a 25.000 (vinte e cinco mil) habitantes;

V - não está inadimplente:

a) com as obrigações previstas na legislação do FGTS;

b) com a prestação de contas relativas a recursos anteriormente recebidos da Administração Pública Estadual mediante contratos, convênios, ajustes, contribuições, subvenções sociais e similares;

c) com o pagamento de pessoal e encargos sociais;

d) com a Companhia de Água e Esgoto do Ceará - CAGECE;

e) com a prestação de contas junto ao Tribunal de Contas dos Municípios e Câmaras Municipais;

f) com a Companhia de Gestão de Recursos Hídricos - COGERH;

g) com as contribuições do Seguro Safra;

VI - no período de julho de 2010 a junho de 2011 matriculou na rede de ensino um percentual mínimo de 95% (noventa e cinco por cento) das crianças de 6 (seis) a 14 (quatorze) anos de idade;

VII - os projetos ou atividades contemplados pelas transferências estejam incluídas na Lei Orçamentária do Município a que estiver subordinada a unidade beneficiada ou em créditos adicionais abertos no exercício;

VIII - atende ao disposto no art. 22 da Medida Provisória nº. 339, de 28 de dezembro de 2006;

IX - atende ao disposto na Emenda Constitucional Federal nº 29, de 13 de setembro de 2000, que trata da aplicação mínima de recursos em ações e serviços de saúde pública;

X - atende ao disposto no caput do art. 42, da Constituição Estadual, com redação dada pela Emenda Constitucional n° 47, de 13 de dezembro de 2001, devendo o órgão ou entidade transferidora dos recursos exigir da unidade beneficiada Certidão emitida pelo Tribunal de Contas dos Municípios que ateste o cumprimento desta condição.

Art. 54.

É obrigatória a contrapartida dos municípios para recebimento de recursos mediante convênios, acordos, ajustes e similares firmados com o Governo Estadual, podendo ser a contrapartida atendida através de recursos financeiros, humanos ou materiais, ou de bens e serviços economicamente mensuráveis, tendo como limites mínimos as classes estabelecidas no Índice de Desenvolvimento Municipal (IDM – 2006), elaborado pelo IPECE, em 2008, que reflete de forma consolidada a situação dos 184 (cento e oitenta e quatro) municípios cearenses, segundo 29 (vinte e nove) indicadores selecionados, conforme os percentuais abaixo:

I - 5% (cinco por cento) do valor total da transferência para os municípios situados na classe 3 (três) do IDM (índice entre 17,09 a 28,24);

II 6% (seis por cento) do valor total da transferência para os municípios situados na classe 2 (dois) do IDM (índice entre 28,24 a 39,39);

III - 7% (sete por cento) do valor total da transferência para os municípios situados na classe 1 (um) do IDM (índice entre 39,39 a 89,56), exceto Fortaleza;

IV - 10% (dez por cento) do valor total da transferência para Fortaleza.

Parágrafo únicoA exigência da contrapartida não se aplica aos recursos transferidos pelo Estado:

I - para municípios situados na classe 4 (quatro) do IDM (índice entre 6,87 a 17,09);

II - oriundos de operações de crédito internas e externas, salvo quando o contrato dispuser de forma diferente;

III - a municípios que se encontrarem em situação de calamidade pública, formalmente reconhecida, durante o período que esta subsistir;

IV - para atendimento dos programas de educação básica, das ações básicas de saúde, despesas relativas à segurança pública e aos programas de assistência ao idoso e a pessoas com deficiência.

Art. 55.

Caberá ao órgão ou entidade transferidor:

I - verificar a implementação das condições previstas nos arts. 53 e 55 desta Lei, exigindo, ainda, dos municípios, que atestem o cumprimento dessas disposições, inclusive através dos balanços contábeis de 2011 e dos exercícios anteriores, da Lei Orçamentária para 2012 e demais documentos comprobatórios;

II - acompanhar a execução das atividades e dos projetos desenvolvidos com os recursos transferidos.

CAPÍTULO IV

DAS DISPOSIÇÕES SOBRE ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA DO ESTADO

Art. 56.

A concessão ou ampliação de benefício ou incentivo fiscal somente poderá ocorrer se atendidas as determinações contidas no art. 14 da Lei Complementar Federal n.º 101, de 4 de maio de 2000.

Parágrafo únicoSão considerados incentivos de natureza tributária para fins do caput deste artigo, os gastos governamentais indiretos decorrentes do sistema tributário vigente que visem atender objetivos econômicos e sociais, explicitados na norma que desonera o tributo, constituindo-se exceção ao referido sistema e que alcancem, exclusivamente, determinado grupo de contribuintes, produzindo a redução da arrecadação potencial e, consequentemente, aumentando a disponibilidade econômica do contribuinte.

Art. 57.

Na elaboração da estimativa das receitas do Projeto de Lei Orçamentária Anual serão considerados os efeitos de alterações na legislação tributária que venham a ser realizadas até 31 de dezembro de 2011, em especial:

I as modificações na legislação tributária decorrentes de alterações no Sistema Tributário Nacional;

II a concessão, redução e revogação de isenções fiscais de caráter geral;

III a modificação de alíquotas dos tributos de competência estadual;

IV outras alterações na legislação que proporcionem modificações na receita tributária.

§ 1ºO Poder Executivo poderá enviar à Assembleia Legislativa projetos de lei dispondo sobre alterações na legislação tributária, especialmente sobre:

I revisão dos benefícios e incentivos fiscais existentes de caráter geral;

II continuidade à implementação de medidas tributárias de proteção à economia cearense, em especial às cadeias tradicionais e históricas do Estado, geradoras de renda e trabalho;

III crescimento real do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre a Prestação de Serviços de Transporte Interestadual, Intermunicipal e de Comunicação - ICMS;

IV promoção da educação tributária;

Vmodificação na legislação do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores - IPVA, objetivando a adequação dos prazos de recolhimento, atualização da tabela dos valores venais dos veículos e alteração de alíquotas;

VI aperfeiçoamento do sistema de fiscalização, cobrança e arrecadação dos tributos estaduais;

VII adoção de medidas que se equiparem às concedidas pelas outras Unidades da Federação, criando condições e estímulos aos contribuintes que tenham intenção de se instalar e aos que estejam instalados em território cearense, visando ao seu desenvolvimento econômico;

VIII ajuste das alíquotas nominais e da carga tributária efetiva em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços;

IX modernização e agilização dos processos de cobrança e controle dos créditos tributários e na dinamização do contencioso administrativo;

X fiscalização por setores de atividade econômica e dos contribuintes com maior representação na arrecadação;

XI tratamento tributário diferenciado à microempresa, ao microprodutor rural, à empresa de pequeno porte e ao produtor rural de pequeno porte.

§ 2ºNa estimativa das receitas da Lei Orçamentária Anual poderão ser considerados os efeitos de proposta de alteração na legislação tributária e de contribuições que estejam em tramitação na Assembleia Legislativa.

CAPÍTULO V

DAS DISPOSIÇÕES RELATIVAS ÀS POLÍTICAS DE RECURSOS HUMANOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA ESTADUAL

Art. 58.

Na elaboração de suas propostas orçamentárias, os Poderes Legislativo, Judiciário e Executivo, o Ministério Público e a Defensoria Pública terão como limites para pessoal e encargos sociais, a despesa da folha de pagamento de abril de 2011, projetada para o exercício de 2012, adicionando-se os acréscimos legais aplicáveis.

Parágrafo únicoPara fins de atendimento ao disposto no caput deste artigo, os Poderes Legislativo, Judiciário e Executivo, o Ministério Público e a Defensoria Pública informarão à Secretaria do Planejamento e Gestão - SEPLAG, até 30 de julho de 2011, as suas respectivas projeções das despesas de pessoal, instruídas com memória de cálculo, demonstrando sua compatibilidade com o disposto nos arts. 18, 19, 20 e 21 da Lei Complementar Federal n.º 101, de 4 de maio de 2000.

Art. 59.

Para os fins do disposto nos arts. 19 e 20 da Lei Complementar Federal n.º 101, de 4 de maio de 2000, a despesa total com pessoal, em cada período de apuração, não poderá exceder os seguintes percentuais da Receita Corrente Líquida - RCL:

I no Poder Executivo: 48,6 % (quarenta e oito inteiros e seis décimos por cento);

II no Poder Judiciário: 6,0% (seis por cento);

III no Poder Legislativo: 3,4 % (três inteiros e quatro décimos por cento);

IV no Ministério Público: 2,0% (dois por cento).

Art. 60.

Na verificação dos limites definidos no art. 59 desta Lei, serão também computadas, em cada um dos Poderes e no Ministério Público, as seguintes despesas:

I com inativos e os pensionistas, segundo a origem do benefício previdenciário, ainda que a despesa seja empenhada e paga por intermédio do Sistema Único de Previdência Social dos Servidores Públicos Civis e Militares, dos Agentes Públicos e dos Membros de Poder do Estado do Ceará – SUPSEC, e dos Encargos Gerais do Estado, nos termos da Resolução n° 3.767, de 9 de novembro de 2005, do Tribunal de Contas do Estado;

II com servidores requisitados.

Art. 61.

Para fins de atendimento ao disposto no art. 169, § 1º, inciso II da Constituição Federal, ficam autorizadas as concessões de quaisquer vantagens, criação de cargos, empregos e funções, alterações de estruturas de carreiras, aumentos de remuneração, bem como admissões ou contratações de pessoal a qualquer título, pelos órgãos e entidades da administração direta ou indireta, inclusive fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público, observadas as demais normas aplicáveis.

Parágrafo únicoOs recursos necessários ao atendimento do disposto no caput deste artigo, caso as dotações da Lei Orçamentária sejam insuficientes, serão objeto de crédito adicional a ser criado no exercício de 2012, observado o disposto no art. 17 da Lei Complementar Federal nº 101, de 4 de maio de 2000.

Art. 62.

Fica autorizada a revisão geral das remunerações, subsídios, proventos e pensões dos servidores ativos e inativos e pensionistas dos Poderes Executivo, Legislativo e Judiciário e do Ministério Público, das autarquias e fundações públicas cujo percentual será definido em lei específica.

Art. 63.

Para efeito da elaboração e execução da despesa de pessoal, os Poderes e órgãos consignarão dotações específicas, distinguindo, pagamento da folha normal e pagamento da folha complementar.

§ 1ºA folha normal de pagamento de pessoal e encargos sociais compreende as despesas classificadas nos elementos discriminados abaixo, consoante Portaria Conjunta STN/SOF nº 3, de 2008 e suas alterações posteriores:

I 319001 - Aposentadorias e Reformas;

II 319003 - Pensões;

III 319004 - Contratação por Tempo Determinado;

IV 319005 - Outros Benefícios Previdenciários;

V 319007 - Contribuição a Entidades Fechadas de Previdência;

VI319008 - Outros Benefícios Assistenciais;

VII 319009 - Salário-Família;

VIII 319011 - Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal Civil;

IX 319012 - Vencimento e Vantagens Fixas – Pessoal Militar;

X319013 - Obrigações Patronais;

XI 319016 - Outras Despesas Variáveis – Pessoal Civil;

XII 319017 - Outras Despesas Variáveis – Pessoal Militar;

XIII 319034 - Outras Despesas de Pessoal decorrentes de Contratos de Terceirização;

XIV 319096 - Ressarcimento de Despesas de Pessoal Requisitado.

§ 2ºOs elementos discriminados no caput deste artigo poderão ser acrescidos de outros que se identifiquem como despesa da folha normal, mediante solicitação justificada da necessidade dirigida à Secretaria do Planejamento e Gestão - SEPLAG.

§ 3ºA folha complementar de pessoal ativo, inativo e pensionista, civis e militares, compreende:

I sentenças judiciárias, medidas cautelares e tutelas antecipadas;

II indenizações e restituições, estas de natureza remuneratória, a qualquer título, de exercícios anteriores;

III outras despesas não especificadas no § 1º deste artigo e outras de caráter eventual.

§ 4ºFica vedada a emissão de empenho, liquidação e pagamento para despesas com pessoal e encargos sociais, utilizando dotações orçamentárias consignadas no orçamento cujos títulos descritores se apresentam de forma genérica e abrangente.

§ 5ºAs despesas da folha complementar do exercício vigente não poderão exceder a 1% (um porcento) da despesa anual da folha normal de pagamento de pessoal do ano anterior, em cada um dos Poderes, Executivo, Legislativo e Judiciário e o Ministério Público Estadual, ressalvado o caso previsto no inciso I do § 3º deste artigo, e os definidos em lei específica.

§ 6ºSerão consideradas não autorizadas, irregulares e lesivas ao patrimônio público a execução de despesa de pessoal que não atenda o disposto nesta Lei.

Art. 64.

Poder Executivo, por intermédio da Secretaria do Planejamento e Gestão - SEPLAG, publicará, até 30 de agosto de 2011, a tabela de cargos efetivos e comissionados integrantes do quadro geral de pessoal civil, explicitando os cargos ocupados e vagos, respectivamente.

Parágrafo únicoOs Poderes Legislativo e Judiciário, assim como o Ministério Público e a Defensoria Pública, observarão o disposto neste artigo, mediante ato próprio dos dirigentes máximos de cada órgão, destacando, inclusive, as entidades vinculadas da administração indireta.

Art. 65.

No exercício de 2012, observado o disposto no art. 37, inciso II, e art. 169 da Constituição Federal, somente poderão ser admitidos servidores se:

I existirem cargos e empregos públicos vagos a preencher, demonstrados na tabela a que se refere o art. 64 desta Lei, ou quando criados por Lei específica;

II houver vacância dos cargos ocupados constantes da tabela a que se refere o art. 64 desta Lei;

III for observado o limite das despesas com pessoal nos termos do art. 58 desta Lei.

Art. 66.

No exercício de 2012, a realização de gastos adicionais com pessoal, a qualquer título quando a despesa houver extrapolado o percentual de 95% (noventa e cinco por cento) dos limites previstos no art. 59 desta Lei, somente poderá ocorrer quando destinada ao atendimento de relevantes interesses públicos, de situações emergenciais de risco ou de prejuízo para a sociedade, especialmente os voltados para as áreas de saúde, assistência social, segurança pública e educação.

Art. 67.

Para atendimento do § 1° do art. 18 da Lei Complementar Federal n° 101, de 4 de maio de 2000, aplica-se o disposto na Portaria da Secretaria do Tesouro Nacional, nº 249 de 30 de abril de 2010, que aprova a 3ª edição do Manual Técnico de Demonstrativos Fiscais e na Resolução n° 3.408, de 1º de novembro de 2005, do Tribunal de Contas do Estado.

CAPÍTULO VI

DAS DISPOSIÇÕES RELATIVAS À DÍVIDA PÚBLICA ESTADUAL

Art. 68.

As operações de crédito interno e externo reger-se-ão pelo que determinam a Resolução nº 40, de 20 de dezembro de 2001, alterada pela Resolução nº 5, de 3 de abril de 2002, e a Resolução nº 43, de 21 de dezembro de 2001, alterada pela Resolução nº 6, de 4 de junho de 2007, todas do Senado Federal, e na forma do Capítulo VII, da Lei Complementar Federal nº 101, de 4 de maio de 2000.

§ 1ºA administração da dívida interna e externa contratada e a captação de recursos por órgãos ou entidades da Administração Pública Estadual, obedecida a legislação em vigor, limitar-se-ão à necessidade de recursos para atender:

I mediante operações e/ou doações, junto a instituições financeiras nacionais e internacionais, públicas e/ou privadas, organismos internacionais e órgãos ou entidades governamentais:

a) ao serviço da dívida interna e externa de cada órgão ou entidade;

b) aos investimentos definidos nas metas e prioridades do Governo do Estado;

c) ao aumento de capital das sociedades em que o Estado detenha, direta ou indiretamente, a maioria do capital social com direito a voto;

II mediante alienação de ativos:

a) ao atendimento de programas sociais;

b) ao ajuste do setor público e redução do endividamento;

c)à renegociação de passivos.

Art. 69.

Na Lei Orçamentária Anual, as despesas com amortizações, juros e demais encargos da dívida serão fixadas com base apenas nas operações contratadas ou com autorizações concedidas até a data do encaminhamento do Projeto de Lei Orçamentária à Assembléia Legislativa.

CAPÍTULO VII

DAS DISPOSIÇÕES FINAIS

Art. 70.

As entidades de direito privado beneficiadas com recursos públicos, a qualquer título, submeter-se-ão à fiscalização do Poder concedente com a finalidade de verificar o cumprimento de metas e objetivos para os quais receberam os recursos.

Art. 71.

São vedados quaisquer procedimentos no âmbito dos sistemas de orçamento, programação financeira e contabilidade, que viabilizem a execução de despesas sem que esteja comprovada a suficiente disponibilidade de dotação orçamentária.

Art. 72.

A Lei Orçamentária de 2012 conterá reserva de contingência, constituída exclusivamente com recursos do orçamento fiscal, em montante equivalente a, no máximo, 1% (um por cento) da receita corrente líquida, da fonte do Tesouro, na forma definida no inciso I do § 10 do art. 11 desta Lei, e atenderá:

I passivos contingentes e outros riscos e eventos fiscais imprevistos classificados, conforme a natureza dos fatores originários, nas seguintes classes:

a)controvérsias sobre indexação e controles de preços praticados durante planos de estabilização econômica;

b)questionamentos judiciais de ordem fiscal contra o Tesouro Estadual, bem como riscos pertinentes a ativos do Estado decorrentes de operações de liquidação extrajudicial;

c) outras demandas judiciais contra o Estado;

d) lides de ordem tributária e previdenciária;

e) questões judiciais pertinentes à administração do Estado, tais como privatizações, liquidação ou extinção de órgãos ou de empresas e atos que afetam a administração de pessoal;

f) dívidas em processo de reconhecimento pelo Estado; e

g) operações de aval e garantia, fundos e outros;

II situações de emergência e calamidades públicas.

Art. 73.

No Projeto de Lei Orçamentária Anual de 2012, a destinação de recursos relativos a programas sociais conferirá prioridade aos municípios de menor Índice de Desenvolvimento Municipal, com base na tabela de índices referentes a 2006 (IDM – 2006).

Art. 74.

Projeto de Lei Orçamentária de 2012 será encaminhado à sanção até o encerramento da Sessão Legislativa.

Art. 75.

Caso o Projeto de Lei Orçamentária de 2012 não seja encaminhado para sanção até 31 de dezembro de 2011, a programação dele constante poderá ser executada, em cada mês, até o limite de 1/12 (um doze avos) do total de cada dotação, na forma da proposta originalmente encaminhada à Assembleia Legislativa, até que seja sancionada e promulgada a respectiva Lei Orçamentária.

§ 1ºConsiderar-se-á antecipação de crédito à conta da Lei Orçamentária de 2012 a utilização dos recursos autorizada neste artigo.

§ 2ºDepois de sancionada a Lei Orçamentária de 2012, serão ajustadas as fontes de recursos e os saldos negativos apurados em virtude de emendas apresentadas ao Projeto de Lei Orçamentária na Assembleia Legislativa, mediante abertura, por Decreto do Poder Executivo, de créditos adicionais suplementares, com base em remanejamento de dotações e publicados os respectivos atos.

§ 3ºNão se incluem no limite previsto no caput deste artigo as dotações para atendimento das seguintes despesas:

I pessoal e encargos sociais;

II pagamento de benefícios previdenciários a cargo do Sistema Único de Previdência Social dos Servidores Públicos Civis e Militares, dos Agentes Públicos e dos Membros de Poder do Estado do Ceará – SUPSEC;

III pagamento do serviço da dívida estadual;

IV pagamento das despesas correntes relativas à operacionalização do Sistema Único de Saúde – SUS;

V transferências constitucionais e legais por repartição de receitas a municípios.

Art. 76.

Até 72 (setenta e duas) horas após o encaminhamento à sanção governamental do Autógrafo de Lei Orçamentária de 2012 e dos Autógrafos de Lei de créditos adicionais, o Poder Legislativo enviará, em meio digital de processamento eletrônico, os dados e informações relativos aos Autógrafos, indicando:

I em relação a cada categoria de programação e grupo de despesa dos projetos originais, o total dos acréscimos e o total dos decréscimos, por fonte e macrorregião, realizados pela Assembleia Legislativa em razão de emendas;

II as novas categorias de programação e, em relação a estas, os detalhamentos fixados no art. 12 desta Lei, as fontes e as denominações atribuídas em razão de emendas.

Art. 77.

As unidades responsáveis pela execução dos créditos orçamentários e adicionais aprovados processarão o empenho da despesa, observados os limites fixados para cada órgão ou entidade, unidade orçamentária, categoria de programação e respectivos grupos de natureza da despesa, fontes de recursos, modalidade de aplicação, identificador de uso e macrorregião, especificando o elemento da despesa.

Art. 78.
A prestação anual de contas do Governador do Estado incluirá relatório de execução dos principais programas e projetos, contendo identificação, data de início, data de conclusão, quando couber, informação quantitativa, podendo ser em percentual de realização física.

Art. 79.
Conselho Estadual de Desenvolvimento Econômico deverá enviar, trimestralmente, à Comissão de Indústria, Comércio, Turismo e Serviços da Assembleia Legislativa e publicar no Diário Oficial do Estado relatório das operações realizadas pelo Fundo de Desenvolvimento Industrial - FDI.
Parágrafo únicoNo relatório especificado no caput deste artigo constarão todas as operações realizadas pelo FDI com o seu andamento em termos de retornos de pagamento por parte das empresas beneficiadas.

Art. 80.
A política de aplicação dos recursos das agências financeiras oficiais de fomento, que o Estado vier a constituir, será definida em projeto de lei específico.

Art. 81.
Esta Lei entra em vigor na data de sua publicação.

Art. 82.
Revogam-se as disposições em contrário.
PALÁCIO DA ABOLIÇÃO, DO GOVERNO DO ESTADO DO CEARÁ, em Fortaleza, 02 de agosto de 2011.
Cid Ferreira Gomes
GOVERNADOR DO ESTADO DO CEARÁ
Carlos Mauro Benevides Filho
SECRETÁRIO DA FAZENDA
Antônio Eduardo Diogo de Siqueira Filho
SECRETÁRIO DO PLANEJAMENTO E GESTÃO
Iniciativa: Poder Executivo
ANEXO I
ANEXO DE METAS FISCAIS
LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS – 2012
(art. 4º, § 2º, inciso II da Lei Complementar Nº 101, de 2000)
Em cumprimento ao disposto na Lei Complementar nº 101, de 4 de maio de 2000, Lei de Responsabilidade Fiscal, LRF, o Anexo de Metas Fiscais da Lei de Diretrizes Orçamentárias para 2012, estabelece, dentre outros, as metas anuais evidenciando a consistência delas com as premissas e os objetivos da política econômica.
No cenário mundial, a economia segue uma tendência de recuperação, registrando melhoras no mercado de trabalho dos Estados Unidos, ampliação da atividade na Área do Euro e solidez na demanda interna chinesa, onde o governo chinês intensifica medidas de restrição à liquidez, para conter riscos inflacionários crescentes. Essa perspectiva é compartilhada pelas demais economias emergentes do sudeste asiático e da América Latina, regiões onde a elevação dos preços das commodities, entre outros fatores, têm-se traduzido em elevação dos índices de preços ao consumidor.
A economia brasileira, especificamente ao longo da década de 2000, elevou seu crescimento médio anual, do patamar de 2,5% para 4,5%. No período de 2007 a 2010, o crescimento médio anual foi próximo a 6%, não atingindo tal percentual em virtude da crise financeira mundial, no ano de 2009. Após a crise, o Brasil passou a explorar políticas de aceleração de crescimento, geração de emprego combinada com a valorização do salário mínimo e programas de transferências de renda, atingindo ao final de 2010, um crescimento do PIB brasileiro de 7,5%, o que representa um desempenho recorde desde 1986. Entretanto, em meados de 2010, a atuação da política monetária econômica tornou-se mais restritiva, com aumento da taxa de juros básica da economia e exigências de depósito compulsório.
O Estado do Ceará apresentou nesse mesmo ano, um crescimento superior ao nacional, apurado em 7,9%. Entre os componentes do PIB destaca-se a acentuada expansão da Indústria e dos Serviços. A indústria cresceu à taxa de 7,5% com incremento principalmente no setor de Construção Civil. Os grandes investimentos realizados pelo Estado e pela iniciativa privada contribuíram para o crescimento deste setor. Além disso, em
2010, o governo alcançou um superávit primário de R$ 877,2 milhões de reais.
Para o período 2012-2014, o Instituto de Pesquisa e Estratégia Econômica do Ceará
– IPECE estimou taxas de crescimento para o PIB nacional no patamar de 5%. Para o Estado do Ceará, que há dez anos apresenta uma variação do PIB superior ao do nacional, o IPECE estimou crescimento para o triênio de 5,5%, conforme Tabela 1.
O indicador de inflação utilizado foi o IPCA, apurado pela Fundação Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística – IBGE, e abrange as famílias com rendimentos mensais compreendidos entre um e quarenta salários mínimos, qualquer que seja a origem do rendimento. Para este indicador o IPECE estimou um crescimento anual de 5%, que acompanha a expectativa do Relatório de Mercado FOCUS, de 15 de abril de 2011.
Com relação à taxa de câmbio, após uma valorização do Real perante o Dólar americano, verificado em Setembro de 2008 em decorrência da crise financeira internacional e com a previsão de uma recuperação da economia global mais rápida para os próximos nos, o IPECE estima para o período uma taxa tendente a convergir para uma média de R$ 1,75 a partir de 2012, conforme tabela 1.
Em síntese, os indicadores macroeconômicos para projeção das metas fiscais da LDO 2012 são os seguintes:
Tabela 1 – Variáveis Macroeconômicas Projetadas – 2012 a 2014
VARIÁVEIS – Expectativas 2012 - % 2013 - % 2014 - %
Taxa de Inflação – Centro da Meta (IPCA) 5,00 5,00 5,00
Taxa de Crescimento para o PIB Nacional 5,00 5,00 5,00
Taxa de Crescimento para o PIB Estadual 5,50 5,50 5,50
PIB Estadual – valor absoluto (R$ bilhões) 91,97 101,88 112,86
Câmbio (R$/US$ - média) 1,75 1,75 1,75
Fonte: SEPLAG/ IPECE
A partir desse panorama macroeconômico, o Estado busca estabelecer uma política fiscal responsável, equilibrando o uso dos recursos públicos de forma a manter estabilidade econômica, impulsionar o crescimento sustentável e promover justiça social.
No que se refere às Receitas, o Ceará, em 2010, apresentou um crescimento da arrecadação própria 20% superior ao período anterior. Aliado a isso, destaca-se o esforço do Estado no combate à sonegação fiscal, nos programas de Educação Fiscal, na modernização da arrecadação e automação da fiscalização do trânsito de mercadorias. No entanto, os recursos transferidos pela União, referentes ao Fundo de Participação dos Estados - FPE, não cresceram no mesmo ritmo, apresentando uma expansão de apenas 7,8%.
Para os próximos exercícios o Estado conta, além do orçamento corrente, com um Superávit Financeiro do exercício de 2010, da ordem de R$ 726,9 milhões de reais, expectativas de transferências do governo federal e uma carteira de empréstimos com instituições oficiais no montante de R$ 5,8 bilhões. Além disso, o Estado está direcionando esforços na implementação de Consórcios Públicos e Parcerias Público-Privadas, estas responsáveis pela operacionalização do Estádio Castelão, implantação de Vapt-Vupt e do Sistema de Cogeração de Energia do Centro de Eventos do Ceará.
Quanto à alocação de recursos, a administração pública estadual prima pelo planejamento orientado para resultados, com foco na satisfação do cidadão, condicionando todo o processo de planejamento, orçamento, monitoramento e avaliação ao alcance dos resultados, conferindo transparência à gestão pública e assegurando o exercício do controle social.
A despesa de pessoal foi estimada para assegurar o poder aquisitivo dos servidores, com base na revisão geral anual dos salários, concedendo, no mínimo, uma reposição pela perda decorrente da inflação dos últimos doze meses, mais o crescimento vegetativo da folha de pagamento e uma previsão de ingresso de pessoal decorrente dos concursos realizados, além dos aumentos diferenciados acordados com algumas categorias.
Os investimentos programados, com impacto principalmente na área social, envolvem a construção de 76 escolas, englobando as de Ensino Fundamental, Médio Regular, Rural e de Educação Profissional, 50 equipamento de saúde públicas, dentre eles Policlínicas, Centro de Especialidades Odontológicas - CEOS, Unidades de Pronto Atendimento – UPA, e Hospitais. Além disso, o Estado prevê projetos estruturantes como a construção do Metrô de Fortaleza, o Programa Luz para Todos, o Projeto Rio Maranguapinho, o Centro de Eventos do Ceará, o Eixão das Águas, a Implantação do Veículo Leve sobre Trilhos – VLT, dentre outros. O aumento do investimento Público será feito sem prejuízo da política fiscal, que continuará comprometida com a sustentabilidade da divida pública e manutenção de sua trajetória como proporção do PIB.
Em 2010, a Dívida Pública Consolidada do Estado alcançou o montante de R$ 4.259,9 milhões equivalente a 5,7% do PIB, mantendo-se na mesma proporção até 2014, conforme se observa no gráfico I.
Gráfico I
Dívida Consolidada Líquida X PIB
Dívida / PIB
8,0%
7,0%
6,0%
5,0%
4,0%
3,0%
2,0%
1,0%
0,0%
7,0% 6,7%
5,7% 5,7% 5,7% 5,8% 5,9% 5,7%
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
A Dívida Consolidada Líquida em relação à Receita Corrente Líquida – RCL, apresenta comportamento estável para os próximos três exercícios, mesmo com o crescimento da dívida pública, conforme gráfico II. A relação Dívida Consolidada Líquida x RCL apresentase, numa situação bastante confortável, considerando o limite de endividamento dos Estados de 02 vezes a Receita Corrente Líquida, definido pela Lei de Responsabilidade Fiscal e pela resolução nº 40 do Senado Federal.
Gráfico II
Dívida Consolidada Líquida X RCL
Dívida/RCL
0,60
0,50
0,40
0,30
0,53
0,48
0,41
0,44 0,44 0,45 0,45 0,44
0,20
0,10
-
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
As despesas correntes foram projetadas de forma a garantir o funcionamento dos equipamentos recentemente ofertados para a sociedade e os que serão disponibilizados no período, assegurando um atendimento de qualidade aos cidadãos.
As projeções indicam que, em 2012, a receita primária (receita total menos receitas de operações de crédito, receita patrimonial e alienações de bens) deverá alcançar a marca de R$ 17.042,8 milhões, correspondendo a 18,5% do PIB estadual previsto (R$ 91.970,0 milhões).
Por outro lado, a despesa primária (despesa total menos juros, encargos e amortizações da dívida pública), está projetada em R$ 16.780,8 milhões, equivalente a 18,2% do PIB projetado para 2012.
A meta de resultado primário (diferença entre receita e despesa liquidada, nãofinanceira), fixada em R$ 262,0 milhões, poderá ser revista no sentido de manter a política fiscal responsável.
O Anexo de Metas Fiscais é composto ainda pelos demonstrativos que se seguem, na forma definida pela Secretaria do Tesouro Nacional pela Portaria da Secretaria do Tesouro Nacional nº. 249, de 30 de abril de 2010, que aprova a 3ª edição do Manual Técnico de Demonstrativos Fiscais.
ESTADO DO CEARÁ
LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS ANEXO DE METAS FISCAIS METAS ANUAIS
2012
ESPECIFICAÇÃO
2012
2013
2014
Valor
Corrente (a)
Valor
Constante
% PIB
(a/PIB) x
100
Valor
Corrente(b)
Valor
Constante
% PIB
(b/PIB) x
100
Valor
Corrente (c)
Valor
Constante
% PIB
(c/PIB) x
100
Receita Total
18.762.379
17.868.933
20,4%
20.687.344
18.764.030
20,3%
22.104.803
19.094.960
19,6%
Receitas Primárias (I)
17.042.807
16.231.244
18,5%
18.854.257
17.101.367
18,5%
20.629.407
17.820.457
18,3%
Depesa Total
17.785.343
16.938.422
19,3%
19.605.155
17.782.454
19,2%
21.358.877
18.450.601
18,9%
Despesas Primárias (II)
16.780.806
15.981.720
18,2%
18.594.257
16.865.540
18,3%
20.369.407
17.595.859
18,0%
Resultado Primário (I-II)
262.000
249.524
0,3%
260.000
235.828
0,3%
260.000
224.598
0,2%
Resultado Nominal
483.043
460.041
0,5%
467.592
424.120
0,5%
411.904
355.818
0,4%
Dívida Pública Consolidada
5.354.103
5.099.146
5,8%
6.004.012
5.445.816
5,9%
6.391.155
5.520.920
5,7%
Dívida Consolidada Líquida
3.487.773
3.321.689
3,8%
3.955.365
3.587.633
3,9%
4.367.269
3.772.612
3,9%
ESPECIFICAÇÃO
2012
2013
2014
Valor
Corrente (a)
Valor
Constante
% PIB
(a/PIB) x
100
Valor
Corrente(b)
Valor
Constante
% PIB
(b/PIB) x
100
Valor
Corrente (c)
Valor
Constante
% PIB
(c/PIB) x
100
Receita Total
18.762.379
17.868.933
20,4%
20.687.344
18.764.030
20,3%
22.104.803
19.094.960
19,6%
Receitas Primárias (I)
17.042.807
16.231.244
18,5%
18.854.257
17.101.367
18,5%
20.629.407
17.820.457
18,3%
Depesa Total
17.785.343
16.938.422
19,3%
19.605.155
17.782.454
19,2%
21.358.877
18.450.601
18,9%
Despesas Primárias (II)
16.780.806
15.981.720
18,2%
18.594.257
16.865.540
18,3%
20.369.407
17.595.859
18,0%
Resultado Primário (I-II)
262.000
249.524
0,3%
260.000
235.828
0,3%
260.000
224.598
0,2%
Resultado Nominal
483.043
460.041
0,5%
467.592
424.120
0,5%
411.904
355.818
0,4%
Dívida Pública Consolidada
5.354.103
5.099.146
5,8%
6.004.012
5.445.816
5,9%
6.391.155
5.520.920
5,7%
Dívida Consolidada Líquida
3.487.773
3.321.689
3,8%
3.955.365
3.587.633
3,9%
4.367.269
3.772.612
3,9%
ESPECIFICAÇÃO 2012 2013 2014
Valor
Corrente (a) Valor
Constante % PIB
(a/PIB) x
100 Valor
Corrente(b) Valor
Constante % PIB
(b/PIB) x
100 Valor
Corrente (c) Valor
Constante % PIB
(c/PIB) x
100
Receita Total 18.762.379 17.868.933 20,4% 20.687.344 18.764.030 20,3% 22.104.803 19.094.960 19,6%
Receitas Primárias (I) 17.042.807 16.231.244 18,5% 18.854.257 17.101.367 18,5% 20.629.407 17.820.457 18,3%
Depesa Total 17.785.343 16.938.422 19,3% 19.605.155 17.782.454 19,2% 21.358.877 18.450.601 18,9%
Despesas Primárias (II) 16.780.806 15.981.720 18,2% 18.594.257 16.865.540 18,3% 20.369.407 17.595.859 18,0%
Resultado Primário (I-II) 262.000 249.524 0,3% 260.000 235.828 0,3% 260.000 224.598 0,2%
Resultado Nominal 483.043 460.041 0,5% 467.592 424.120 0,5% 411.904 355.818 0,4%
Dívida Pública Consolidada 5.354.103 5.099.146 5,8% 6.004.012 5.445.816 5,9% 6.391.155 5.520.920 5,7%
Dívida Consolidada Líquida 3.487.773 3.321.689 3,8% 3.955.365 3.587.633 3,9% 4.367.269 3.772.612 3,9%
LRF, art. 4o, parágrafo 1o R$ milhares
FONTE: SEPLAG/IPECE/SEFAZ
Portaria STN nº 249, de 2010
Notas:
1. O cálculo das metas foi realizado considerando os seguintes parâmetros:
VARIÁVEIS 2012 2013 2014
Inflação projetada para o período - IPCA 5,00% 5,00% 5,00%
PIB do Estado (crescimento
% anual) 5,50% 5,50% 5,50%
PIB Nacional (crescimento %
anual) 5,00% 5,00% 5,00%
Projeção do PIB estadual - R$ milhões R$ 91.970.082,01 R$ 101.879.858,34 R$ 112.857.413,08
2. Não foram excluídas as duplicidades da receita e da despesa com a contribuição patronal e as transferências multigovernamentais do FUNDEB.
3. As receitas, com exceção do ICMS, foram projetadas com base no modelo incremental, a partir da aplicação de indicadores. A base de projeção é formada pela arrecadação dos anos anteriores com a utilização de parâmetros adequados, afinados com a receita projetada. Na previsão da receita própria foram excluídas da base de projeção ocorrências que não se repetirão nos próximos anos, livrando efeitos ocasionais ou atípicos, fora de sua sazonalidade.
4. Para a projeção do ICMS foi utilizado o modelo econométrico ARIMA, bastante difundido e adequado na realização de previsões. A utilização deste modelo se justifica pela relevância que o tributo possui na composição da receita total do Estado, demandando, portanto, acurácia nas estimativas.
5. O parâmetro para estimar as despesas de custeio de manutenção e funcionamento administrativo foi a inflação do período, com o acréscimo do elemento de despesa 34 (Outras Despesas de Pessoal decorrentes de Contratos de Terceirização), que passou a ser apropriado no grupo de despesa 33 - Outras Despesas Correntes, em atendimento à Portaria Interministerial nº.
163 atualizada.
6. Para o custeio finalístico, além da inflação, foi projetado um incremento diferenciado em cada ano, decorrente da previsão do início de funcionamento dos novos equipamentos ofertados pelo Estado. Dentre estes destacam-se a construção de Escolas de Educação Profissional, Policlínicas, Delegacias Municipais e as Cadeias Públicas.
7. No que tange a despesa de pessoal, a projeção foi elaborada de forma que seja assegurado a todos os servidores ativos e inativos o reajuste anual pela inflação, além do crescimento vegetativo da folha de pagamento por conta da ascensão funcional e ingresso de novos servidores, descontando do montante previsto, as despesas do elemento 34, que passam a ser considerados no custeio de manutenção, embora, para fins da LRF, continue integrando o cálculo da despesa de pessoal.
8. O gasto com investimento foi fixado com base na carteira de projetos do Estado delineados em consonância com as expectativas de crescimento da economia cearense.
9. A meta de resultado primário, em torno de 0,3% do PIB para o triênio 2012/2014 reflete o volume de investimentos do Estado, estimado em R$ 8,1 bilhões para o mesmo período, sendo que parcela destes investimentos serão financiados por operações de créditos, receitas estas que não são contabilizadas como receitas primárias para efeito de apuração da meta de Resultado Primário.
10. O Resultado Nominal projetado para o período 2012 a 2014, em torno de 5,8% do PIB evidencia a continuidade dos investimentos iniciados pelo Estado anteriormente. A concretização desses investimentos dar-se-á, em grande parte, pela contratação de Operações de Crédito, elevando a Dívida Consolidada Líquida. Contudo, a ampliação desta dívida ocorre em compasso ao crescimento da Receita Corrente Líquida, não representando desequilíbrio no endividamento do Estado, haja vista que a relação Dívida / Receita Corrente Líquida deverá se manter próximo a 0,45 nos próximos anos, situação confortável frente a LRF e a Resolução 43 do Senado Federal que estabelece a possibilidade de endividamento dos Estados em até 2 vezes a RCL.
ESTADO DO CEARÁ
LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS ANEXO DE METAS FISCAIS
AVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO DAS METAS FISCAIS DO EXERCÍCIO ANTERIOR
2012
LRF, art. 4o, parágrafo 2o, inciso I R$ milhares
ESPECIFICAÇÃO Metas
Previstas em
2010 (a) % PIB Metas
Realizadas em
2010 (b) % PIB Variação
Valor
(c ) = ( b - a) %
(c/a) x 100
Receita Total 13.899.113 21,6% 15.582.683 20,8% 1.683.570 12,1%
Receitas Primárias (I) 12.430.182 19,3% 14.332.167 19,1% 1.901.985 15,3%
Depesa Total 13.874.562 21,5% 15.964.233 21,3% 2.089.671 15,1%
Despesas Primárias (II) 12.280.182 19,1% 13.455.005 18,0% 1.174.823 9,6%
Resultado Primário (III) = (I-II) 150.000 0,2% 877.163 1,2% 727.163 484,8%
Resultado Nominal 1.204.429 1,9% 1.233.489 1,6% 29.060 -2,4%
Dívida Pública Consolidada 4.011.378 6,2% 4.259.959 5,7% 248.581 6,2%
Dívida Consolidada Líquida 2.440.212 3,8% 2.680.112 3,6% 239.901 9,8%
FONTE: SEPLAG/IPECE/SEFAZ
Portaria STN nº 249, de 2010
Notas:
1. No demonstrativo acima não foram excluídas as duplicidades da receita e da despesa de contribuição patronal e as transferências multigovernamentais do FUNDEB.
2. A meta prevista de R$ 150 milhões para o resultado primário correspondia a 0,2% do PIB estadual, então projetado para R$ 64,4 bilhões de reais. Quando se observa a realização da meta, há um crescimento da proporção do resultado primário em relação ao PIB estadual arrecadado, divulgado no valor de R$ 74,9 bilhões de reais. Pelo fato das receitas terem obtido um percentual de execução em relação à previsão inicial, maior do que o alcançado pelas despesas, refletiu, em grande parte, o incremento relevante do resultado primário obtido em 2010.
3. O resultado nominal positivo de R$ 1,2 bilhão evidencia o aumento da dívida fiscal líquida do Estado, em função das Operações de Crédito contraídas em 2010, no valor de R$ 1,063 milhão bem como amortização de R$ 302 milhões em dívidas antigas.
4. Além disso, em atenção à capacidade de pagamento anual limitada a 11,5%, estabelecida pela Resolução nº 43/2001 do Senado Federal, com amortizações, juros e demais encargos da dívida consolidada, o Estado do Ceará cumpriu o limite para 2010 com 5,08% de comprometimento, contra 9,21% de 2009.
5. Os Juros e Encargos da Divida, no ano de 2010, somaram R$ 189,01 milhões, representando
38,50% do serviço da dívida. Em relação ao ano de 2009, este valor demonstra um decréscimo de
1,1% em termos nominais, percentual inferior ao decréscimo do período 2009/2008 de 9,9%, em virtude de novas operações de crédito efetivadas em 2010, gerando juros e encargos no período de carência.
6. Em relação às amortizações, estas alcançaram R$ 301,92 milhões, representando 61,50% do serviço da dívida, um decréscimo de 48,2% ao se comparar ao ano anterior, em termos nominais. Dessa forma, o volume total do serviço da dívida em 2010 ficou em R$ 490,93 milhões.
ESTADO DO CEARÁ
LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS ANEXO DE METAS FISCAIS
METAS FISCAIS ATUAIS COMPARADAS COM AS METAS FISCAIS FIXADAS NOS TRÊS ÚLTIMOS EXERCÍCIOS
2012
LRF, art. 4o, parágrafo 2o, inciso II
ESPECIFICAÇÃO VALORES A PREÇOS CORRENTES - R$ milhares
2009 Var. % 2010 Var. % 2011 Var. % 2012 Var. % 2013 Var. % 2014 Var. %
Receita Total 13.063.966 13,1% 15.582.683 19,3% 16.831.949 8,0% 18.762.379 11,5% 20.687.344 10,3% 22.104.803 6,9%
Receitas Primárias (I) 12.224.014 9,1% 14.332.167 17,2% 15.345.498 7,1% 17.042.807 11,1% 18.854.257 10,6% 20.629.407 9,4%
Depesa Total 13.158.992 21,6% 15.964.233 21,3% 16.039.212 0,5% 17.785.343 10,9% 19.605.155 10,2% 21.358.877 8,9%
Despesas Primárias (II) 11.059.373 9,6% 13.455.005 21,7% 15.345.498 14,1% 16.780.806 9,4% 18.594.257 10,8% 20.369.407 9,5%
Resultado Primário (I-II) 1.164.641 4,4% 877.162 -24,7% 0,0 -100,0% 262.000 - 260.000 -0,8% 260.000 0,0%
Resultado Nominal (410.415) -37,3% 1.233.489 -400,5% 324.619 -73,7% 483.043 48,8% 467.592 -3,2% 411.904 -11,9%
Dívida Pública Consolidada 3.446.817 -9,5% 4.259.959 23,6% 4.711.903 10,6% 5.354.103 13,6% 6.004.012 12,1% 6.391.155 6,4%
Dívida Consolidada Líquida 1.446.623 -22,1% 2.680.112 85,3% 3.004.731 12,1% 3.487.773 16,1% 3.955.365 13,4% 4.367.269 10,4%
o o
LRF, art. 4 , parágrafo 2 , inciso II
ESPECIFICAÇÃO VALORES A PREÇOS CONSTANTES - R$ milhares
2009 Var. % 2010 Var. % 2011 Var. % 2012 Var. % 2013 Var. % 2014 Var. %
Receita Total 14.527.848 14,8% 16.361.818 12,6% 16.831.949 2,9% 17.868.933 6,2% 18.764.030 5,0% 19.094.960 1,8%
Receitas Primárias (I) 13.593.776 10,7% 15.048.776 10,7% 15.345.498 2,0% 16.231.244 5,8% 17.101.367 5,4% 17.820.457 4,2%
Depesa Total 14.633.523 23,4% 16.762.445 14,5% 16.039.212 -4,3% 16.938.422 5,6% 17.782.454 5,0% 18.450.601 3,8%
Despesas Primárias (II) 12.298.631 11,2% 14.127.755 14,9% 15.345.498 8,6% 15.981.720 4,1% 16.865.540 5,5% 17.595.859 4,3%
Resultado Primário (I-II) 1.295.145 6,0% 921.020 -28,9% 0,0 -100,0% 249.524 - 235.828 -5,5% 224.598 -4,8%
Resultado Nominal (456.404) -36,4% 1.295.163 -383,8% 324.619 -74,9% 460.041 41,7% 424.120 -7,8% 355.818 -16,1%
Dívida Pública Consolidada 3.833.050 -8,2% 4.472.957 16,7% 4.711.903 5,3% 5.099.146 8,2% 5.445.816 6,8% 5.520.920 1,4%
Dívida Consolidada Líquida 1.608.725 -20,9% 2.814.118 74,9% 3.004.731 6,8% 3.321.689 10,5% 3.587.633 8,0% 3.772.612 5,2%
FONTE: SEPLAG/IPECE/SEFAZ Portaria STN nº 249, de 2010
Notas:
1. O cálculo dos valores constantes foi elaborado com base na inflação projetada pelo IPCA.
VARIÁVEIS 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Inflação projetada para o período - IPCA 4,31% 5,91% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00%
Fator de Mutiplicação 1,112 1,050 1 1,050 1,103 1,158
2. No período de 2009 a 2011, a meta de resultado primário apresenta-se com uma trajetória descendente. Esta situação é explicada pelo desempenho favorável da economia Cearense, com impacto positivo na arrecadação estadual, que juntamente com as disponibilidades de caixa e a confortável situação da capacidade de endividamento do Estado permitiu o Estado elevar significativamente os investimentos públicos.
3. O ano de 2009 apresenta um resultado nominal negativo, evidenciando a redução da Dívida
Consolidada Líquida em relação ao ano de 2008. Em 2010, após a liquidação de dívidas junto ao BIRD (São José I), BID(Estradas I), KFW(Saneamento I) e 03(três) contratos com o Banco do Brasil relativos a contrapartidas do PNAFE, PROARES e do DERT/Ceará II, o Estado do Ceará passou a contratar novas operações de crédito, contabilizando um resultado nominal positivo e projetando também um resultado nominal positivo para o triênio 2012 a 2014, muito embora, sem comprometer a relação Dívida Consolidada Líquida/ RCL .
ESTADO DO CEARÁ
LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS
ANEXO DE METAS FISCAIS EVOLUÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
2012
AMF - Demonstrativo IV (LRF, art.4º, §2º, inciso III)
R$ milhares
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2010 % 2009 % 2008 %
Patrimônio/Capital
Reservas
Resultado Acumulado 8.035.991,8
0,0
0,0 100,0%
0,0%
0,0% 6.472.030,1
0,0
0,0 100,0%
0,0%
0,0% 7.042.815,7
0,0
0,0 100,0%
0,0%
0,0%
TOTAL 8.035.991,8 100,0% 6.472.030,1 100,0% 7.042.815,7 100,0%
FONTE: SEFAZ - Balanço Geral do Estado
REGIME PREVIDENCIÁRIO
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2010 % 2009 % 2008 %
Patrimônio
Reservas
Lucros ou Prejuízos
Acumulados 18.573,0
0,0
0,0 100,0%
0,0%
0,0% 2.933,7
0,0
0,0 100,0%
0,0%
0,0% 22.020,3
0,0
0,0 100,0%
0,0%
0,0%
TOTAL 18.573,0 100,0% 2.933,7 100,0% 22.020,3 100,0%
FONTE: SEPLAG/SEFAZ Portaria STN nº 249, de 2010
Notas:
1. A redução do Patrimônio Líquido do Estado de 2009 em relação a 2008, em 8,10%, deve-se basicamente ao déficit orçamentário apurado em 2009, no valor de R$ 224,0 milhões. Este déficit foi influenciado pelo superávit financeiro do exercício de 2008, que contribuiu para reforçar o orçamento de 2009.
2. Por outro lado, o patrimônio líquido entre o exercício de 2009 e 2010 aumentou cerca de 24%,
decorrente principalmente do crescimento do Ativo Permanente, em 31,5%. Destacam-se com maior representatividade neste grupo os Créditos da Dívida Ativa e os Bens Imóveis.
ESTADO DO CEARÁ
LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS ANEXO DE METAS FISCAIS
ORIGEM E APLICAÇÃO DOS RECURSOS OBTIDOS COM A ALIENAÇÃO DE ATIVOS
2012
RECEITAS REALIZADAS
2010
(a)
2009
(b)
2008
(c)
RECEITAS DE CAPITAL - ALIENAÇÃO DE ATIVOS Alienação de Bens Móveis
Alienação de Bens Imóveis (1)
1.461,0
1.461,0
343,8
343,8
4.429,3
4.429,3
RECEITAS REALIZADAS
2010
(a)
2009
(b)
2008
(c)
RECEITAS DE CAPITAL - ALIENAÇÃO DE ATIVOS Alienação de Bens Móveis
Alienação de Bens Imóveis (1)
1.461,0
1.461,0
343,8
343,8
4.429,3
4.429,3
RECEITAS REALIZADAS 2010
(a) 2009
(b) 2008
(c)
RECEITAS DE CAPITAL - ALIENAÇÃO DE ATIVOS Alienação de Bens Móveis
Alienação de Bens Imóveis (1) 1.461,0
1.461,0 343,8
343,8 4.429,3
4.429,3
AMF - Demonstrativo V (LRF, art.4º, §2º, inciso III) R$ milhares
DESPESAS EXECUTADAS 2010
(d) 2009
(e) 2008
(f)
APLICAÇÃO DOS RECURSOS DA ALIENAÇÃO DE DESPESAS DE CAPITAL
Investimentos
Inversões Financeiras
Amortização da Dívida
DESPESAS CORRENTES DOS REGIMES DE Regime Geral de Previdência Social
Regime Próprio de Previdência dos Servidores 0,0
- 343,8
- 4429,3
-
SALDO FINANCEIRO
2010
(g) = ((Ia – IId) + IIIh)
2009
(h) = ((Ib – IIe) + IIIi)
2008
(i) = (Ic – IIf)
VALOR (III)
1.461,0
0,0
0,0
SALDO FINANCEIRO
2010
(g) = ((Ia – IId) + IIIh)
2009
(h) = ((Ib – IIe) + IIIi)
2008
(i) = (Ic – IIf)
VALOR (III)
1.461,0
0,0
0,0
SALDO FINANCEIRO 2010
(g) = ((Ia – IId) + IIIh) 2009
(h) = ((Ib – IIe) + IIIi) 2008
(i) = (Ic – IIf)
VALOR (III) 1.461,0 0,0 0,0
FONTE: Balanço Geral do Estado
Portaria STN nº 249, de 2010
Notas:
1. O Estado não alienou bens imóveis no período.
2. A receita proveniente da alienação de ativos é resultado da venda de bens móveis inservíveis da
Administração Direta e Indireta, considerados dispensáveis para a Administração Pública.
3. A receita obtida em 2010 derivada da alienação de bens é cerca de 324% superior ao ano de
2009.
4. Não há despesas executadas em 2010.
ESTADO DO CEARÁ
LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS ANEXO DE METAS FISCAIS
RECEITAS E DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS DO REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA DOS SERVIDORES
2012
AMF - Demonstrativo VI - 1 (LRF, art 4º, § 2º, inciso IV, alínea a) R$ milhares
RECEITAS 2008 2009 2010
RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS - (EXCETO INTRAORÇAMENTÁRIAS) (I) 278.963,7 320.418,6 368.644,5
RECEITA CORRENTES 278.963,7 320.418,6 368.644,5
Receita de Contribuições dos Segurados 269.434,4 306.120,7 354.799,4
Pessoal Civil 232.171,3 264.104,2 308.201,8
Pessoal Militar 37.263,1 42.016,6 46.597,6
Outras Receitas de Contribuições
Receita Patrimonial 2.380,8 1.319,8 1.074,3
Receita de Serviços
Outras Receitas Correntes 7.148,5 12.978,1 12.770,8
Compensação Previdenciária entre RGPS e RPPS 7.101,1 12.978,1 12.761,1
Demais Receitas Correntes 47,4 - 9,7
RECEITAS DE CAPITAL
Alienação de Bens, Direitos e Ativos
Amortização de Empréstimos
Outras Receitas de Capital
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA
RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS - (INTRAORÇAMENTÁRIAS) (II) 447.074,5 516.017,2 605.518,8
RECEITA CORRENTES 447.074,5 516.017,2 605.518,8
Receita de Contribuições 447.074,5 516.017,2 605.518,8
Patronal 447.074,5 516.017,2 605.518,8
Pessoal Civil 380.085,5 440.278,1 520.809,8
Pessoal Militar 66.989,0 75.739,2 84.709,0
Para Cobertura de Déficit Atuarial
Em Regime de Débitos e Parcelamentos
Receita Patrimonial
Receita de Serviços
Outras Receitas Correntes
RECEITAS DE CAPITAL
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA
TOTAL DAS RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS (III) = (I+II) 726.038,2 836.435,9 974.163,3
DESPESAS 2008 2009 2010
DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS - RPPS (EXCETO INTRAORÇAMENTÁRIAS) (IV) 1.173.122,7 1.281.215,3 1.436.814,4
ADMINISTRAÇÃO GERAL
Despesas Correntes
Despesas de Capital
PREVIDÊNCIA 1.173.122,7 1.281.215,3 1.436.814,4
Pessoal Civil 951.110,1 1.061.578,2 1.199.823,4
Pessoal Militar 222.012,6 219.637,1 236.991,0
Outras Despesas Previdenciárias
Compensação Previdenciária do RPPS para o RGPS
Demais Despesas Previdenciárias
DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS - RPPS (INTRAORÇAMENTÁRIAS) (V) -
ADMINISTRAÇÃO GERAL
Despesas Correntes
Despesas de Capital
TOTAL DAS DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS (VI) = (IV+V) 1.173.122,7 1.281.215,3 1.436.814,4
RESULTADO PREVIDENCIÁRIO (VII) = (III - VI) (447.084,5) (444.779,4) (462.651,1)
APORTES DE RECURSOS PARA O REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA DO SERVIDOR 2008 2009 2010
TOTAL DOS APORTES PARA O RPPS 446.712,9 425.545,5 467.806,2
Plano Financeiro
Recursos para Cobertura de Insuficiências Financeiras 446.712,9 425.545,5 467.806,2
Recursos para Formação de Reservas
Outros Aportes para o RPPS
Plano Previdênciário
Recursos para Cobertura de Déficit Financeiro
Recursos para Cobertura de Déficit Atuarial
Outros Aportes para o RPPS
RESERVA ORÇAMENTÁRIA DO RPPS (371,6) (19.233,9) 5.155,0
BENS E DIREITOS DO RPPS - - -
FONTE: SEFAZ - Sistema Integrado de Contabilidade
Nota:
1. O SUPSEC não possui Bens e Direitos
Portaria STN nº 249, de 2010
ESTADO DO CEARÁ
LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS ANEXO DE METAS FISCAIS
PROJEÇÃO ATUARIAL DO REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA DOS SERVIDORES
2012
AMF - Demonstrat ivo VI - 1 (LRF, art 4º, § 2º, inciso IV, alínea a) R$ milhares
EXERCÍCIO RECEITAS
PREVIDENCIÁRIAS (a) DESPESAS
PREVIDENCIÁRIAS (b) RESULTADO
PREVIDENCIÁRIO (c)=(a-b) SALDO FINANCEIRO DO
EXERCÍCIO (d)=(d exerc. Ant. + (c)
2010 974.163, 30 1.436.814, 43 (462.651,13) (462. 651,13)
2011 887.064, 07 2.037.600, 53 (1. 150.536,46) (1. 613. 187,60)
2012 819.558, 66 2.224.564, 30 (1. 405.005,64) (3. 018. 193,23)
2013 756.473, 90 2.389.499, 55 (1. 633.025,65) (4. 651. 218,88)
2014 694.724, 82 2.542.781, 77 (1. 848.056,95) (6. 499. 275,83)
2015 663.683, 84 2.609.402, 22 (1. 945.718,38) (8. 444. 994,21)
2016 632.726, 92 2.670.517, 14 (2. 037.790,22) (10. 482. 784,43)
2017 606.913, 21 2.713.725, 36 (2. 106.812,15) (12. 589. 596,59)
2018 576.985, 97 2.762.062, 30 (2. 185.076,33) (14. 774. 672,91)
2019 549.079, 77 2.801.035, 11 (2. 251.955,34) (17. 026. 628,26)
2020 519.905, 48 2.839.017, 83 (2. 319.112,35) (19. 345. 740,61)
2021 490.078, 43 2.871.636, 84 (2. 381.558,41) (21. 727. 299,01)
2022 458.004, 99 2.908.329, 83 (2. 450.324,84) (24. 177. 623,86)
2023 426.774, 03 2.936.926, 75 (2. 510.152,72) (26. 687. 776,58)
2024 401.715, 41 2.944.228, 07 (2. 542.512,66) (29. 230. 289,24)
2025 378.209, 83 2.943.809, 71 (2. 565.599,88) (31. 795. 889,12)
2026 354.801, 54 2.939.097, 14 (2. 584.295,60) (34. 380. 184,72)
2027 330.831, 76 2.931.398, 31 (2. 600.566,54) (36. 980. 751,26)
2028 309.819, 09 2.909.948, 78 (2. 600.129,68) (39. 580. 880,95)
2029 289.167, 24 2.883.030, 39 (2. 593.863,15) (42. 174. 744,10)
2030 271.305, 37 2.844.097, 34 (2. 572.791,97) (44. 747. 536,07)
2031 254.953, 62 2.797.888, 29 (2. 542.934,67) (47. 290. 470,74)
2032 239.393, 60 2.747.766, 88 (2. 508.373,27) (49. 798. 844,01)
2033 223.954, 15 2.693.864, 51 (2. 469.910,37) (52. 268. 754,37)
2034 209.323, 86 2.635.133, 73 (2. 425.809,87) (54. 694. 564,24)
2035 191.780, 86 2.581.762, 36 (2. 389.981,50) (57. 084. 545,74)
2036 174.328, 07 2.525.579, 04 (2. 351.250,97) (59. 435. 796,71)
2037 155.716, 68 2.471.366, 95 (2. 315.650,27) (61. 751. 446,98)
2038 138.765, 01 2.411.713, 67 (2. 272.948,66) (64. 024. 395,64)
2039 123.688, 10 2.346.372, 34 (2. 222.684,23) (66. 247. 079,87)
2040 110.615, 69 2.275.092, 77 (2. 164.477,08) (68. 411. 556,95)
2041 97.434, 45 2.203.651, 95 (2. 106.217,50) (70. 517. 774,45)
2042 86.267, 62 2.127.460, 25 (2. 041.192,63) (72. 558. 967,08)
2043 76.658, 48 2.047.777, 09 (1. 971.118,60) (74. 530. 085,68)
2044 69.407, 75 1.962.867, 77 (1. 893.460,02) (76. 423. 545,70)
2045 64.035, 74 1.874.307, 85 (1. 810.272,11) (78. 233. 817,81)
2046 59.725, 70 1.784.480, 16 (1. 724.754,45) (79. 958. 572,26)
2047 56.033, 31 1.694.903, 05 (1. 638.869,75) (81. 597. 442,01)
2048 52.580, 97 1.606.544, 64 (1. 553.963,67) (83. 151. 405,67)
2049 49.353, 14 1.519.662, 91 (1. 470.309,77) (84. 621. 715,45)
2050 46.256, 63 1.434.636, 05 (1. 388.379,43) (86. 010. 094,87)
2051 43.237, 49 1.351.733, 50 (1. 308.496,01) (87. 318. 590,89)
2052 40.301, 30 1.271.066, 81 (1. 230.765,52) (88. 549. 356,41)
2053 37.450, 30 1.192.751, 20 (1. 155.300,91) (89. 704. 657,31)
2054 34.698, 08 1.116.875, 79 (1. 082.177,71) (90. 786. 835,03)
2055 32.045, 41 1.043.533, 30 (1. 011.487,89) (91. 798. 322,92)
2056 29.497, 52 972.791, 79 (943.294,27) (92. 741. 617,19)
2057 27.059, 01 904.713, 43 (877.654,42) (93. 619. 271,61)
2058 24.733, 12 839.337, 55 (814.604,43) (94. 433. 876,04)
2059 22.522, 80 776.695, 75 (754.172,95) (95. 188. 048,99)
2060 20.430, 35 716.811, 86 (696.381,51) (95. 884. 430,50)
2061 18.457, 70 659.704, 46 (641.246,76) (96. 525. 677,26)
2062 16.606, 32 605.386, 97 (588.780,65) (97. 114. 457,90)
2063 14.876, 68 553.859, 34 (538.982,66) (97. 653. 440,56)
2064 13.268, 10 505.105, 81 (491.837,71) (98. 145. 278,28)
2065 11.779, 06 459.101, 48 (447.322,42) (98. 592. 600,70)
2066 10.407, 45 415.818, 04 (405.410,59) (98. 998. 011,29)
2067 9.150, 57 375.222, 51 (366.071,94) (99. 364. 083,23)
2068 8.004, 95 337.273, 97 (329.269,02) (99. 693. 352,24)
2069 6.966, 40 301.921, 04 (294.954,64) (99. 988. 306,88)
2070 6.030, 07 269.104, 17 (263.074,10) (100. 251. 380,98)
2071 5.190, 55 238.756, 74 (233.566,19) (100. 484. 947,17)
2072 4.442, 04 210.805, 00 (206.362,96) (100. 691. 310,13)
2073 3.778, 42 185.168, 59 (181.390,17) (100. 872. 700,30)
2074 3.193, 47 161.760, 75 (158.567,28) (101. 031. 267,58)
2075 2.680, 81 140.489, 03 (137.808,23) (101. 169. 075,81)
2076 2.233, 99 121.254, 75 (119.020,76) (101. 288. 096,57)
2077 1.846, 66 103.954, 19 (102.107,53) (101. 390. 204,10)
2078 1.512, 91 88.481, 78 (86.968,88) (101. 477. 172,97)
2079 1.227, 26 74.730, 07 (73.502,81) (101. 550. 675,79)
2080 984, 59 62.588, 93 (61.604,34) (101. 612. 280,13)
2081 780, 15 51.946, 78 (51.166,63) (101. 663. 446,77)
2082 609, 62 42.692, 43 (42.082,80) (101. 705. 529,57)
2083 469, 05 34.715, 50 (34.246,45) (101. 739. 776,01)
2084 354, 77 27.906, 18 (27.551,40) (101. 767. 327,42)
2085 263, 28 22.154, 58 (21.891,30) (101. 789. 218,71)
2086 191, 33 17.351, 99 (17.160,66) (101. 806. 379,38)
Fonte: Relatór io de avaliação atuar ial de 12/2010 - DRA A 2011.
Nota 1: Projeção atuarial de 2011 a 2086 elaborada na Avaliação Atuarial de 31/12/2010 e oficialmente enviada ao Ministério da Previdência Social - MPS; DRAA 2011. O ano de 2010 foi preenchido com valores efetivamente executados, com informações da CECON/CPREV;
Nota 2: Preenchido conforme Manual de Demonstrativos Fiscais - 3a. Edição (Portaria STN nº
249, de 2010); válido para 2011, constante do sítio eletrônico da Secretaria do Tesouro
Nacional, "Contabilidade Governamental", "Manuais";
Nota 3: A elevação negativa do resultado de 2010 para 2011 decorre da passagem dos 19.393 segurados ativos do cadastro indicados como "ativos afastados aguardando aposentadoria" para o grupo de "aposentados, sob condição resolutiva", conforme previsão das Leis Complementares Estaduais nº 92 e nº 93, ambas de 25/01/2011.
Nota 4: Dados e principais hipóteses da Avaliação Atuarial de 31/12/2010, utilizados para a projeção acima, todos conforme Portaria MPS nº 403/2008:
- Cadastros disponibilizados pelo Poder Executivo, ALCE, PGJ, TJCE, TCM e TCE, para fins de avaliação atuarial;
- Apuração das obrigações do RPPS frente aos atuais segurados ativos, aposentados e pensionistas, e seus desdobramentos previdenciais;
- Tábuas biométricas: sobrevivência de válidos e inválidos, IBGE 2008 (sítio MPS); entrada em invalidez, IAPB 57 Fraca;
- Folha Anual 2010: Ativos do RPPS, R$ 2,81 bilhões; Inativos, R$ 1,04 bilhão; Pensionistas, R$
0,40 Bilhão;
- Idade Média em 31/12/2010: Ativos do RPPS, 48,8 anos; Inativos, 69,5 anos; Pensionistas:
64,0 anos (maiores de idade).
Nota 5: Receitas resultantes das esperanças matemáticas de contribuições do Ente Público, dos segurados e pensionistas; e de compensação previdenciária líquida; e despesas resultantes das esperanças matemáticas de pagamento de benefícios previdenciários do RPPS.
FONTE: Avaliação Atuarial de 31/12/2010; correspondente ao DRAA 2011 oficialmente enviado ao Ministério da Previdência Social - MPS; projeção atuarial apurada conforme as normas atuariais vigentes da Portaria MPS nº 403/2008.
I. Fundamentos Legais para a Avaliação
- No âmbito da legislação federal norteadora da presente avaliação atuarial, destacam-se como base legal: (i) o art. nº 40 da Constituição Federal; (ii) as Emendas Constitucionais Federais nº 20/1998, nº 41/2003 e nº 47/2005; (iii) as Leis Federais nº 9.717/1999 e nº 10.887/2004; bem como (iv) a Portaria MPS nº 403/2008, com suas normas de Atuária.
- No que se refere à legislação estadual vigente relacionada ao SUPSEC, ressaltam-se: (i) a Lei Complementar nº 12, de 23/06/1999, que dispôs sobre a instituição do SUPSEC, com suas atualizações, e Lei Complementar nº 21, de 29/06/2000, atualizada; (ii) a Lei nº 13.578, de 21/01/2005, que dispôs sobre a aplicação da Emenda Constitucional Federal nº 41/2003 e da Emenda Constitucional Estadual nº 56/2004, e sobre a adequação da legislação estadual ao disposto na Lei Federal nº 10.887/2004; (iii) a Constituição do Estado do Ceará, atualizada; e (iv) as recentes Leis Complementares nº 92 e nº 93, ambas de 25/01/2011, as quais determinaram a passagem dos atuais segurados "ativos afastados aguardando aposentadoria", hoje tratados financeiramente como se ativos fossem no sistema de folha de pagamento do Estado do Ceará, no total de aproximadamente dezenove mil segurados, com folha próxima de R$ 33 milhões por mês, para o grupo de "aposentados, sob condição resolutiva".
II. Situação da Base Cadastral Disponibilizada
- O cadastro utilizado na avaliação atuarial de 31/12/2010, para fins de Demonstrativo de Resultados da Avaliação Atuarial – DRAA 2011 - MPS, abrangeu todos os segurados ativos, aposentados e pensionistas do SUPSEC, disponibilizados para efeito da avaliação, relativos a todos os poderes, entidades e órgãos do Estado do Ceará, perfazendo um total de 80.014 segurados ativos, 32.862 aposentados e 15.464 pensionistas.
- A data-base desse cadastro se referia à folha de pagamento de dezembro de 2010. Os dados foram disponibilizados: (i) pela Coordenadoria de Tecnologia da Informação – COTEC, da Secretaria de Planejamento e Gestão – SEPLAG do Estado, referentes ao Poder Executivo estadual; (ii) pela Procuradoria Geral da Justiça – PGJ; (iii) pelo Tribunal de Contas dos Municípios – TCM; (iv) pelo Tribunal de Contas do Estado – TCE; (v) pelo Tribunal de Justiça do Estado do Ceará – TJ; e (vi) pela Assembleia Legislativa do Estado do Ceará – AL, referentes a seus respectivos segurados ativos, aposentados e pensionistas.
- O processo de validação desse cadastro estadual foi feito observando-se, principalmente, as seguintes inconsistências: registros com campos em branco; registros preenchidos com dados inconsistentes em relação ao campo; registros com campos de datas de ingresso no Estado, no Órgão, na Carreira e de nascimento com relações inconsistentes; e registros com campos de valores em moeda inconsistentes, observada a sujeição aos respectivos tetos remuneratórios.
- Os ajustamentos efetuados nesses cadastros para fins de obtenção do cadastro final a
ser utilizado no cálculo atuarial em questão foram, principalmente, o preenchimento com dado médio do campo em tela, calculado com base nos dados válidos do grupo ou subgrupo específico a que se referiam.
- Observe-se, desta maneira, que o cadastro estadual, após os ajustes realizados, apresentava condição satisfatória para a elaboração do cálculo atuarial sob enfoque, não devendo os ajustamentos efetuados produzirem discrepâncias significativas nos resultados atuariais então apurados.
- Ressalte-se, contudo, que o recente processo de recadastramento de servidores ativos, aposentados e pensionistas no âmbito do Governo do Estado do Ceará, quando da efetiva e completa atualização dos dados constantes dos sistemas estaduais pertinentes, poderá alterar os dados cadastrais disponibilizados para esta avaliação. Caso isso aconteça, os resultados atuariais das futuras avaliações poderão também ser influenciados, em maior ou menor grau, a depender da magnitude das alterações cadastrais possíveis de acontecer.
- De todo modo, torna-se de fundamental importância sempre reforçar a necessidade de elaboração, manutenção e disponibilização de um cadastro sempre completo e atualizado, baseado em processos de atualização e recadastramento periódicos, abrangendo todos os segurados ativos, aposentados e pensionistas do SUPSEC, e de seus respectivos dependentes, referentes a todos os poderes estaduais. Cabe ao Ente Público e a unidade gestora do RPPS adotarem as providências cabíveis para atestarem a atualização e a consistência de seus cadastros em cada reavaliação atuarial.
III. Situação Previdenciária Corrente do RPPS (SUPSEC)
- A avaliação foi elaborada considerando todas as determinações da Portaria MPS nº 403, de 10/12/2008, do Ministério da Previdência Social - MPS, que dispõe sobre as normas aplicáveis às avaliações e reavaliações atuariais dos Regimes Próprios de Previdência Social - RPPS da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, bem como a legislação estadual vigente na data da avaliação.
- Futuras alterações da base legal estadual que impliquem em impactos financeiros e atuariais para o SUPSEC serão oportunamente, adequadamente e legalmente incorporados nas futuras avaliações atuariais desse RPPS, visto que a avaliação deve se restringir à sua base legal em vigor na data de sua elaboração.
- A avaliação considera o enfoque de grupo fechado de segurados, para fins de inserção dos valores na contabilidade do RPPS e do Ente Público, calculando a obrigação previdenciária bruta e líquida do SUPSEC e, consequentemente, do instituidor Estado do Ceará em relação aos atuais segurados ativos, aposentados e pensionistas, inscritos no RPPS na data da avaliação. A entrada de novos segurados no RPPS e suas consequências previdenciárias serão capturadas nas reavaliações atuariais anuais obrigatórias;
- A coluna de "Receitas Previdenciárias" contém a projeção das esperanças matemáticas de recebimentos de valores por parte do SUPSEC, decorrentes de contribuições normais mensais de 11,0% dos atuais segurados ativos, aposentados e pensionistas sobre suas respectivas bases de incidência, bem como de contribuições normais mensais patronais de 22,0% do Estado do Ceará.
Essas receitas diminuem na medida em que os atuais segurados ativos implementam as condições para a aposentação, com destaque para a transferência dos atuais "ativos aguardando aposentadoria" para o grupo de "aposentados", como estipulam as Leis Complementares nº 92 e nº 93, de 25/01/2011;
- A coluna de "Despesas Previdenciárias" demonstra, por sua vez, a estimativa das esperanças matemáticas dos gastos anuais do SUPSEC com benefícios previdenciários, líquidos das estimativas de compensação previdenciária, esta última também líquida entre o que o SUPSEC tem a receber e a pagar ao Regime Geral de Previdência Social - RGPS. Tais despesas crescem na medida em que o grupo de aposentados aumenta, decrecendo posteriormente quando a mortalidade desse grupo se torna mais significativa, com a idade avançada, em relação ao surgimento de novos aposentados provenientes do grupo de ativos então decrescente;
- A coluna "Resultado Previdenciário" apresenta a diferença anual entre as receitas e despesas previdenciárias estimadas;
- As colunas anteriores e a coluna "Saldo Financeiro do Exercício" foram preenchidas conforme as disposições do Manual de Demonstrativos Fiscais - 3a. Edição (Portaria STN nº 249, de 2010), válido para 2011, constante no sítio eletrônico da Secretaria do Tesouro Nacional;
- Quanto à atual configuração previdenciária do SUPSEC, observa-se que o valor mensal arrecadado de contribuições normais do Ente Público e dos segurados continua insuficiente para cobrir as despesas com o pagamento dos benefícios contemporâneos. O Tesouro Estadual continua a efetuar aportes extras ao SUPSEC para suprir essa insuficiência financeira mensal, tendo em vista que as insuficiências financeiras dos RPPS são responsabilidade dos Entes Públicos, conforme dispõe a Lei Federal nº 9.717/1998, art. 2º, §1º, e legislação federal correlata.
- Na sua configuração corrente, ainda sob a sistemática de regime do tipo “orçamentário”, o SUPSEC revela uma tendência crescente de seus custos previdenciais anuais no curto e médio prazos, na medida em que os atuais segurados ativos implementem as condições de elegibilidade a benefícios, principalmente quanto às determinações das Leis Complementares nº 92 e nº 93, de 25/01/2011, antes comentadas. Enseja, consequentemente, uma tendência de crescimento nos valores dos aportes anuais do Tesouro Estadual para suprir as deficiências de arrecadação de contribuições do SUPSEC.
- Não há recursos capitalizados no SUSPEC na data da avaliação, sendo os saldos contábeis verificados no final de cada mês imediatamente gastos com o pagamento de benefícios no início do mês subsequente, conforme ofício da Célula de Contadoria – CECON da CPREV da SEPLAG.
- Observe-se que os resultados das avaliações atuariais estão diretamente relacionados aos dados cadastrais disponíveis e aos parâmetros nelas considerados. Caso haja modificação no perfil financeiro e previdenciário dos segurados, bem como alteração das premissas consideradas em cada avaliação futura, os resultados atuariais correspondentes também sofrerão variações que serão mais ou menos significativas, a depender dos dados e parâmetros alterados.
- Cabe ao Governo do Estado do Ceará implementar as condições necessárias ao equilíbrio financeiro e atuarial do seu RPPS, observando a natureza estritamente técnica dessas condições, bem como a legislação federal vigente sobre a matéria.
ESTADO DO CEARÁ
LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS ANEXO DE METAS FISCAIS
ESTIMATIVA E COMPENSAÇÃO DA RENÚNCIA DE RECEITA
2012
TRIBUTO
MODALIDADE
SETORES/PROGRAMAS/ BENEFICIÁRIOS
RENÚNCIA DA RECEITA
Compensação
2012
2013
2014
Nota 1, 2 e 3
TOTAL
-
-
-
TRIBUTO
MODALIDADE
SETORES/PROGRAMAS/ BENEFICIÁRIOS
RENÚNCIA DA RECEITA
Compensação
2012
2013
2014
Nota 1, 2 e 3
TOTAL
-
-
-
TRIBUTO MODALIDADE SETORES/PROGRAMAS/ BENEFICIÁRIOS RENÚNCIA DA RECEITA Compensação
2012 2013 2014
Nota 1, 2 e 3
TOTAL - - -
LRF, art 4º, § 2º, inciso V R$ milhares
FONTE: Secretaria da Fazenda do Estado do Ceará
Portaria STN nº 249, de 2010
Nota 1 - O governo do Estado do Ceará não programou para o período 2012-2014, a concessão de benefícios tributários concedidos em caráter não geral, não devendo ocorrer previsão de renúncia de receita tributária, haja vista que não ocorrerá falta de arrecadação de receita prevista no planejamento orçamentário, em função das medidas implementadas. Deverão permanecer os mesmos benefícios tributários, concedidos em caráter geral, existentes em exercícios anteriores, tratando-se de mera continuação dos benefícios já existentes, não comprometendo as metas fiscais estabelecidas pelo Estado, uma vez que os mesmos já estão expurgados da receita estimada. Se houver necessidade do envio de algum projeto que configure renúncia de receita, este será acompanhado das devidas justificativas de diminuição de despesa ou do correspondente aumento de receita, de acordo com o artigo 14 da Lei de Responsabilidade Fiscal.
Nota 2 - O Estado possui, como quase a generalidade das Unidades da Federação, programa de atração de investimentos para empreendimentos produtivos, instituído através do Fundo de Desenvolvimento Industrial - FDI, desde 1979. As empresas inscritas no Programa se comprometem a gerar emprego e renda e a produção de bens que não eram produzidos no Estado. O FDI objetiva atrair empreendimentos novos, por conseguinte, a compensação se efetiva pelo incremento resultante da produção dos novos empreendimentos aqui instalados, pelo aumento do consumo dos fatores de produção, isto é salários, matéria prima, energia elétrica, comunicação dentre outros, que afetam diretamente e positivamente a arrecadação do ICMS. Entendemos que os valores estimados não configuram abdicação de arrecadação da receita prevista, não comprometendo as metas de resultados fiscais, na forma definida no art.14, inciso I, da Lei Complementar n°
101/2000. O entendimento aqui esboçado deriva e harmoniza-se com o entendimento manifestado pelas Procuradorias Estaduais dos Estados Brasileiros emitido no âmbito do Conselho Nacional de Política Fazendária - CONFAZ, por motivação dos Secretários de Fazenda objetivando o norteamento de suas posições.
Nota 3 - São considerados incentivos de natureza tributária os gastos governamentais indiretos decorrentes do sistema tributário vigente que visem atender objetivos econômicos e sociais, explicitados na norma que desonera o tributo, constituindo-se exceção ao referido sistema e que alcancem, exclusivamente, determinado grupo de contribuintes, produzindo a redução da arrecadação potencial e, consequentemente, aumentando a disponibilidade econômica do contribuinte.
ESTADO DO CEARÁ
LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS ANEXO DE METAS FISCAIS
MARGEM DE EXPANSÃO DAS DESPESAS OBRIGATÓRIAS DE CARÁTER CONTINUADO
2012
LRF, art. 4o, parágrafo 2o, inciso V R$ milhares
Valor Previsto
EVENTO
2012
Aumento Permanente da Receita 744.690,5 (-) Transferências Constitucionais 186.172,6 (-) Transferências ao FUNDEB 111.703,6
Saldo Final do Aumento Permanente de Receita (I) 446.814,3
Redução Permanente da Despesa (II)
Margem Bruta (III) = (I) + (II) 446.814,3
Saldo Utilizado da Margem Bruta (IV) 404.920,2
Novas DOCC 404.920,2
Novas DOCC geradas por PPP
Margem Líquida de Expansão de DOCC V = (III - IV) 41.894,1
Fonte: SEPLAG
Portaria STN nº 249, de 2010
A estimativa da margem de expansão das despesas obrigatórias de caráter continuado é um requisito introduzido pela Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF, em seu art. 17, para assegurar que não haverá a criação de nova despesa sem fontes consistentes de financiamento, sem que haja aumento permanente de receita ou redução de outra despesa de caráter continuado.
O aumento permanente de receita é definido como aquele proveniente da elevação de alíquotas, ampliação da base de cálculo ou majoração ou criação de tributo ou contribuição (§ 3º, do art. 17, da LRF).
Por sua vez, considera-se como obrigatória de caráter continuado a despesa corrente derivada de lei, medida provisória ou ato administrativo normativo que fixem para o ente a obrigação legal de sua execução por um período superior a dois exercícios (caput do art. 17, da LRF).
Desse modo, o Estado do Ceará, considerando uma taxa de inflação de 5% e um crescimento do PIB estadual real de 5,5%, estimou um aumento real do ICMS, para 2012, no valor de 744,7 milhões de reais.
Contudo, do valor projetado, deve ser deduzida a parcela destinada aos municípios, representando cerca de 186,1 milhões e o montante que irá compor o FUNDEB, no montante de R$ 111, 7 milhões.
Depois de realizadas as deduções, R$ 404,9 milhões serão destinados ao custeio dos novos equipamentos previstos para ano 2012. Dentre estes destacam-se a construção de Escolas de Educação Profissional, Policlínicas, Delegacias Municipais e as Cadeias Públicas.
Por fim, R$ 41,9 milhões é a margem líquida projetada de expansão das despesas obrigatórias de caráter continuado.
IMEMÓRIA DE CÁLCULO DAS METAS ANUAIS PARA AS RECEITAS
TOTAL DAS RECEITAS
(1) (2)
R$ milhares
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
RECEITAS CORRENTES
11.148.683
11.992.540
13.905.614
14.730.471
16.322.784
18.067.937
19.770.686
Receita tributária
5.314.954
5.799.444
6.966.702
7.344.773
8.303.666
9.319.898
10.352.512
Impostos
5.183.868
5.635.843
6.782.980
7.153.189
8.093.502
9.089.891
10.110.851
Taxas
131.086
163.601
183.722
191.584
210.164
230.007
241.661
Receita de Contribuição
726.794
838.661
976.108
1.025.495
1.124.147
1.232.290
1.293.937
Receita Patrimonial
227.676
237.711
214.298
234.223
185.304
194.572
204.301
Receitas Financeiras
220.238
204.449
180.678
191.469
140.412
147.432
154.804
Outras Receitas Patrimoniais
7.438
33.260
28.473
37.350
39.217
41.181
43.240
Receita de Serviços
36.267
37.072
57.685
60.569
63.598
66.777
70.116
Transferências Correntes
4.605.709
4.757.474
5.226.596
5.652.086
6.180.752
6.754.886
7.313.237
Trasnferências Intergovernamentais
4.199.228
4.239.428
4.703.720
5.110.488
5.599.285
6.120.690
6.641.506
Trasnsferêcias da União
4.199.228
4.239.428
4.703.720
5.110.488
5.599.285
6.120.690
6.641.506
Cota-parte do FPE
3.445.252
3.320.535
3.578.949
4.033.817
4.404.929
4.810.182
5.252.719
Outras Transferências da União
753.977
918.892
1.124.771
1.076.671
1.194.357
1.310.508
1.388.787
Transferências de Convênios
406.481
518.047
522.876
541.598
581.467
634.196
671.731
Outras Receitas Correntes
237.282
322.178
464.224
413.326
465.316
499.514
536.582
RECEITAS DE CAPITAL
402.268
1.071.426
1.677.070
2.101.478
2.439.596
2.619.406
2.334.117
Operações de Crédito
135.950
635.135
1.063.158
1.289.187
1.573.076
1.679.264
1.313.883
Amortização de Empréstimos
74
23
78
82
86
91
95
Alienação de Bens
4.429
344
1.460
314
330
346
364
Transferências de Capital
141.916
303.711
610.211
720.114
770.285
839.143
914.236
Outras Receitas de Capital
119.898
132.213
2.162
91.780
95.818
100.561
105.539
TOTAL
11.550.951
13.063.966
15.582.683
16.831.949
18.762.379
20.687.344
22.104.803
VARIAÇÃO
20,0%
13,1%
19,3%
8,0% 11,5% 10,3% 6,9%
(1) (2)
R$ milhares
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
RECEITAS CORRENTES
11.148.683
11.992.540
13.905.614
14.730.471
16.322.784
18.067.937
19.770.686
Receita tributária
5.314.954
5.799.444
6.966.702
7.344.773
8.303.666
9.319.898
10.352.512
Impostos
5.183.868
5.635.843
6.782.980
7.153.189
8.093.502
9.089.891
10.110.851
Taxas
131.086
163.601
183.722
191.584
210.164
230.007
241.661
Receita de Contribuição
726.794
838.661
976.108
1.025.495
1.124.147
1.232.290
1.293.937
Receita Patrimonial
227.676
237.711
214.298
234.223
185.304
194.572
204.301
Receitas Financeiras
220.238
204.449
180.678
191.469
140.412
147.432
154.804
Outras Receitas Patrimoniais
7.438
33.260
28.473
37.350
39.217
41.181
43.240
Receita de Serviços
36.267
37.072
57.685
60.569
63.598
66.777
70.116
Transferências Correntes
4.605.709
4.757.474
5.226.596
5.652.086
6.180.752
6.754.886
7.313.237
Trasnferências Intergovernamentais
4.199.228
4.239.428
4.703.720
5.110.488
5.599.285
6.120.690
6.641.506
Trasnsferêcias da União
4.199.228
4.239.428
4.703.720
5.110.488
5.599.285
6.120.690
6.641.506
Cota-parte do FPE
3.445.252
3.320.535
3.578.949
4.033.817
4.404.929
4.810.182
5.252.719
Outras Transferências da União
753.977
918.892
1.124.771
1.076.671
1.194.357
1.310.508
1.388.787
Transferências de Convênios
406.481
518.047
522.876
541.598
581.467
634.196
671.731
Outras Receitas Correntes
237.282
322.178
464.224
413.326
465.316
499.514
536.582
RECEITAS DE CAPITAL
402.268
1.071.426
1.677.070
2.101.478
2.439.596
2.619.406
2.334.117
Operações de Crédito
135.950
635.135
1.063.158
1.289.187
1.573.076
1.679.264
1.313.883
Amortização de Empréstimos
74
23
78
82
86
91
95
Alienação de Bens
4.429
344
1.460
314
330
346
364
Transferências de Capital
141.916
303.711
610.211
720.114
770.285
839.143
914.236
Outras Receitas de Capital
119.898
132.213
2.162
91.780
95.818
100.561
105.539
TOTAL
11.550.951
13.063.966
15.582.683
16.831.949
18.762.379
20.687.344
22.104.803
VARIAÇÃO
20,0%
13,1%
19,3%
8,0% 11,5% 10,3% 6,9%
(1) (2) R$ milhares
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
RECEITAS CORRENTES 11.148.683 11.992.540 13.905.614 14.730.471 16.322.784 18.067.937 19.770.686
Receita tributária 5.314.954 5.799.444 6.966.702 7.344.773 8.303.666 9.319.898 10.352.512
Impostos 5.183.868 5.635.843 6.782.980 7.153.189 8.093.502 9.089.891 10.110.851
Taxas 131.086 163.601 183.722 191.584 210.164 230.007 241.661
Receita de Contribuição 726.794 838.661 976.108 1.025.495 1.124.147 1.232.290 1.293.937
Receita Patrimonial 227.676 237.711 214.298 234.223 185.304 194.572 204.301
Receitas Financeiras 220.238 204.449 180.678 191.469 140.412 147.432 154.804
Outras Receitas Patrimoniais 7.438 33.260 28.473 37.350 39.217 41.181 43.240
Receita de Serviços 36.267 37.072 57.685 60.569 63.598 66.777 70.116
Transferências Correntes 4.605.709 4.757.474 5.226.596 5.652.086 6.180.752 6.754.886 7.313.237
Trasnferências Intergovernamentais 4.199.228 4.239.428 4.703.720 5.110.488 5.599.285 6.120.690 6.641.506
Trasnsferêcias da União 4.199.228 4.239.428 4.703.720 5.110.488 5.599.285 6.120.690 6.641.506
Cota-parte do FPE 3.445.252 3.320.535 3.578.949 4.033.817 4.404.929 4.810.182 5.252.719
Outras Transferências da União 753.977 918.892 1.124.771 1.076.671 1.194.357 1.310.508 1.388.787
Transferências de Convênios 406.481 518.047 522.876 541.598 581.467 634.196 671.731
Outras Receitas Correntes 237.282 322.178 464.224 413.326 465.316 499.514 536.582
RECEITAS DE CAPITAL 402.268 1.071.426 1.677.070 2.101.478 2.439.596 2.619.406 2.334.117
Operações de Crédito 135.950 635.135 1.063.158 1.289.187 1.573.076 1.679.264 1.313.883
Amortização de Empréstimos 74 23 78 82 86 91 95
Alienação de Bens 4.429 344 1.460 314 330 346 364
Transferências de Capital 141.916 303.711 610.211 720.114 770.285 839.143 914.236
Outras Receitas de Capital 119.898 132.213 2.162 91.780 95.818 100.561 105.539
TOTAL 11.550.951 13.063.966 15.582.683 16.831.949 18.762.379 20.687.344 22.104.803
VARIAÇÃO 20,0% 13,1% 19,3% 8,0% 11,5% 10,3% 6,9%
ESPECIFICAÇÃO
Fonte: SEPLA G/SEFA Z/Balanço Geral do Estado
Notas:
1. Excluídas as transf erências intragov ernamentais
2. Não f oram excluídas as duplicidades da receita e da despesa da contribuiç ão patronal e das transf erências multigovernamentais do FUNDEB.
I.a - Re ce ita Tributá ria
METAS ANUAIS VALOR NOMINAL - R$ milha res VARIAÇÃO
%
2007 4.420.898 6,5%
2008 5.314.954 20,2%
2009 5.799.444 9,1%
2010 6.966.702 20,1%
2011 7.344.773 5,4%
2012 8.303.666 13,1%
2013 9.319.898 12,2%
2014 10.352.512 11,1%
Fonte: SEPLA G/SEFAZ/Balanço Geral do Estado
I.b - Fundo de Pa rticipação dos Estados
METAS ANUAIS VALOR NOMINAL
R$ milha res VARIAÇÃO
%
2007 2.817.979 15,8%
2008 3.445.252 22,3%
2009 3.320.535 -3,6%
2010 3.578.949 7,8%
2011 4.033.817 12,7%
2012 4.404.929 9,2%
2013 4.810.182 9,2%
2014 5.252.719 9,2%
Fonte: SEFA Z/Balanço Geral do Estado e STN
I.c - Outra s Receitas Corrente s
METAS ANUAIS VALOR NOMINAL - R$ milha res VARIAÇÃO
%
2007 234.663 -17,8%
2008 237.282 1,1%
2009 322.178 35,8%
2010 464.224 44,1%
2011 413.326 -11,0%
2012 465.316 12,6%
2013 499.514 7,3%
2014 536.582 7,4%
Fonte: SEPLA G/SEFAZ/Balanço Geral do Estado
I.d - Re ce ita s de Ca pital
METAS ANUAIS VALOR NOMINAL
R$ milha res VARIAÇÃO
%
2007 430.245 -63,3%
2008 402.268 -6,5%
2009 1.071.426 166,3%
2010 1.677.070 56,5%
2011 2.101.478 25,3%
2012 2.439.596 16,1%
2013 2.619.406 7,4%
2014 2.334.117 -10,9%
Fonte: SEPLA G/SEFAZ/Balanço Geral do Estado
II - CÁLCULO DAS METAS ANUAIS PARA AS DESPESAS
ESPECIFICAÇÃO R$ milhares
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
DESPESAS CORRENTES 9.202.018 10.492.698 12.325.234 13.212.689 14.841.602 16.216.010 17.771.827
Pessoal e Encargos Sociais 4.944.987 5.660.664 6.523.906 6.993.971 7.674.304 8.424.472 9.182.699
Juros e Encargos da Dívida 212.116 191.145 189.009 196.022 261.034 257.457 257.457
Outras Despesas Correntes 4.044.915 4.640.889 5.612.319 6.022.697 6.906.263 7.534.081 8.331.671
DESPESAS DE CAPITAL 1.622.746 2.666.295 3.638.999 2.826.523 2.943.741 3.389.145 3.587.050
Investimentos 1.078.161 1.984.618 3.254.038 2.288.817 2.393.184 2.767.358 2.953.424
Inversões Financeiras 109.547 98.857 83.043 87.219 91.604 96.211 101.051
Amortização Financeira 435.038 582.820 301.917 450.487 458.953 525.576 532.576
RESERVA DE CONTINGÊNCIA - - - 53.153 59.353 65.738 72.685
TOTAL 10.824.764 13.158.992 15.964.233 16.092.366 17.844.696 19.670.894 21.431.562
VARIAÇÃO 21,6% 21,3% 0,8% 10,9% 10,2% 9,0%
Fonte: SEPLAG/SEFAZ/Balanço Geral do Estado
II.a - Pessoal e Encargos
METAS ANUAIS VALOR NOMINAL
R$ milhares VARIAÇÃO
%
2007 4.145.451 29,9%
2008 4.944.987 19,3%
2009 5.660.664 14,5%
2010 6.523.906 15,2%
2011 6.993.971 7,2%
2012 7.674.304 9,7%
2013 8.424.472 9,8%
2014 9.182.699 9,0%
Fonte: SEPLAG/SEFAZ/Balanço Geral do Estado
II.b - Juros e Encargos da Dívida
METAS ANUAIS VALOR NOMINAL
R$ milhares VARIAÇÃO
%
2007 222.850 -2,8%
2008 212.116 -4,8%
2009 191.145 -9,9%
2010 189.009 -1,1%
2011 196.022 3,7%
2012 261.034 33,2%
2013 257.457 -1,4%
2014 257.457 0,0%
Fonte: SEPLA G/SEFA Z/Balanço Geral do Estado
II.c - Rerse rva de Contingência
METAS ANUAIS VALOR NOMINAL
R$ milhare s VARIAÇÃO
%
2009 -
2010 -
2011 53.153,5 -
2012 59.352,9 11,7%
2013 65.738,3 10,8%
2014 72.684,7 10,6%
Fonte: SEPLA G/SEFA Z/Balanç o Geral do Es tado
III - MÉMÓRIA DE CÁLCULO DAS METAS ANUAIS PARA O RESULTADO PRIMÁRIO
R$ milhares
ESPECIFICAÇÃO 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
RECEITAS CORRENTES (I) 11.148.683 11.992.540 13.905.614 14.730.471 16.322.784 18.067.937 19.770.686
Receita Tributária 5.314.954 5.799.444 6.966.702 7.344.773 8.303.666 9.319.898 10.352.512
Receita de Contribuição 726.794 838.661 976.108 1.025.495 1.124.147 1.232.290 1.293.937
Receita Patrimonial 227.676 237.711 214.298 234.223 185.304 194.572 204.301
Aplicações Financeiras (II) 202.834 204.449 180.678 191.469 140.412 147.432 154.804
Outras Receitas Patrimoniais 7.438 33.261 28.478 37.356 39.223 41.187 43.247
Rendimentos de Recursos Vinculados 5.142
Receita de Serviços 36.267 37.072 57.685 60.569 63.598 66.777 70.116
Transferências Correntes 4.605.709 4.757.474 5.226.596 5.652.086 6.180.752 6.754.886 7.313.237
Demais Receitas Correntes 237.282 322.178 464.224 413.326 465.316 499.514 536.582
RECEITAS FISCAIS CORRENTES (III) = (I-II) 10.945.849 11.788.091 13.719.794 14.533.604 16.176.703 17.914.553 19.609.632
RECEITAS DE CAPITAL (IV) 402.268 1.071.426 1.677.070 2.101.478 2.439.596 2.619.406 2.334.117
Operações de Crédito (V) 135.950 635.135 1.063.158 1.289.187 1.573.076 1.679.264 1.313.883
Amortização de Empréstimos (VI) 74 23 78 82 86 91 95
Alienação de Ativos (VII) 4.429 344 1.460 314 330 346 364
Transferência de Capital 141.916 303.711 610.211 720.114 770.285 839.143 914.236
Outras Receitas de Capital 119.898 132.213 2.162 91.780 95.818 100.561 105.539
Receitas Fiscais de Capital (VIII)=(IV-V-VI-VII 261.815 435.923 612.373 811.894 866.104 939.705 1.019.775
RECEITAS NÃO-FINANCEIRAS (IX)=(III+VIII) 11.207.663 12.224.014 14.332.167 15.345.498 17.042.807 18.854.257 20.629.407
DESPESAS CORRENTES (X) 9.202.018 10.432.272 12.246.999 13.212.689 14.841.602 16.216.010 17.771.827
Pessoal e Encargos Sociais 4.944.987 5.660.277 6.523.375 6.993.971 7.674.304 8.424.472 9.182.699
Juros e Encargos da Dívida (XI) 212.116 191.145 189.009 196.022 261.034 257.457 257.457
Outras Despesas Correntes 4.044.915 4.580.850 5.534.615 6.022.697 6.906.263 7.534.081 8.331.671
DESPESAS FISCAIS CORRENTES (XII) 8.989.902 10.241.127 12.057.990 13.016.668 14.580.568 15.958.553 17.514.370
DESPESAS DE CAPITAL (XIII) 1.622.746 2.278.778 3.381.761 2.826.523 2.943.741 3.389.145 3.587.050
Investimentos 1.078.161 1.597.102 2.996.800 2.288.817 2.393.184 2.767.358 2.953.424
Programa de Infraestrutura 805.005 1.615.565 34.945 275.199 221.445 196.334
Inversões Financeiras 109.547 98.857 83.043 87.219 91.604 96.211 101.051
Concessão de emprétimo (XV) 85.203 72.707 67.263 65.414 68.703 72.159 75.788
Amortização da Dívida (XVI) 435.038 582.820 301.917 450.487 458.953 525.576 532.576
DESPESAS FISCAIS DE CAPITAL (XVII)=(XIII 1.102.505 818.246 1.397.015 2.275.677 2.140.886 2.569.966 2.782.352
RESERVA DE CONTINGÊNCIA (XVIII) - - - 53.153 59.353 65.738 72.685
DESPESAS NÃO-FINANCEIRAS (IX)=(XII+XVI 10.092.407 11.059.373 13.455.005 15.345.498 16.780.806 18.594.257 20.369.407
RESULTADO PRIMÁRIO (IX-XVII) 1.115.256 1.164.641 877.162 (0) 262.000 260.000 260.000
Fonte: SEPLAG/SEFAZ/Balanço Geral do Estado
Notas: Excluídas as despesas com concessões de empréstimos do Grupo e Natureza de Despesa "Inversões Financeiras"
IV - MÉMÓRIA DE CÁLCULO DAS METAS ANUAIS PARA O RESULTADO NOMINAL
R$ milhares
ESPECIFICAÇÃO 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
DÍVIDA CONSOLIDADA (I) 3.809.612 3.446.817 4.259.959 4.711.903 5.354.103 6.004.012 6.391.155
DEDUÇÕES (II) 1.952.573 2.000.194 1.579.847 1.707.172 1.866.329 2.048.647 2.023.885
Ativo Disponível 2.251.384 2.496.415 2.094.401 2.143.701 2.348.765 2.526.487 2.489.487
Haveres Financeiros - - - - - - -
(-) Restos a Pagar Processados 298.810 496.222 514.555 436.529 482.435 477.840 465.601
DÍVIDA CONSOLIDADA LÍQUIDA (III)=(I-II) 1.857.039 1.446.623 2.680.112 3.004.731 3.487.773 3.955.365 4.367.269
RECEITA DE PRIVATIZAÇÕES (IV) - - - - - - -
PASSIVOS RECONHECIDOS (V) - - - - -
DÍVIDA FISCAL LÍQUIDA (III+IV+V) 1.857.039 1.446.623 2.680.112 3.004.731 3.487.773 3.955.365 4.367.269
- - - - - - -
RESULTADO NOMINAL (654.991) (410.415) 1.233.489 324.619 483.043 467.592 411.904
Fonte: SEPLA G/SEFAZ/Balanço Geral do Estado
VMÉMÓRIA DE CÁLCULO DAS METAS ANUAIS PARA O MONTANTE DA DÍVIDA
R$ milhares
ESPECIFICAÇÃO 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
DÍVIDA CONSOLIDADA (I) 3.809.612 3.446.817 4.259.959 4.711.903 5.354.103 6.004.012 6.391.155
Dívida Mobiliária
Outras Dívidas (Contratual) 3.809.612 3.446.817 4.259.959 4.711.903 5.354.103 6.004.012 6.391.155
DEDUÇÕES (II) 1.952.573 2.000.194 1.579.847 1.707.172 1.866.329 2.048.647 2.023.885
Ativo Disponível 2.251.384 2.496.415 2.094.401 2.143.701 2.348.765 2.526.487 2.489.487
Haveres Financeiros - - - - - - -
(-) Restos a Pagar Processados 298.810 496.222 514.555 436.529 482.435 477.840 465.601
DÍVIDA CONSOLIDADA LÍQUIDA (III)=(I-II) 1.857.039 1.446.623 2.680.112 3.004.731 3.487.773 3.955.365 4.367.269
Fonte: SEPLAG/SEFAZ/Balanço Geral do Estado
ANEXO II
ANEXO DE RISCOS FISCAIS
LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS – 2012
( Art. 4o, § 3o , da Lei Complementar no 101, de 2000 )
Em conformidade com a Lei Complementar Nº101, de 04 de maio de
2000, Lei de Responsabilidade Fiscal, a Lei de Diretrizes Orçamentárias Anual deve conter o Anexo de Riscos Fiscais, com a avaliação dos passivos contingentes e de outros riscos capazes de afetar as contas públicas no momento da elaboração do orçamento.
No caso das receitas, os riscos se referem a não concretização das situações e parâmetros utilizados na sua projeção. No caso da despesa, o risco é que se verifiquem variações no seu valor em função de mudanças posteriores à alocação inicialmente prevista na Lei Orçamentária.
O principal risco que poderá afetar o cumprimento das metas no Estado
do Ceará está diretamente relacionado com eventuais frustrações no cenário macroeconômico, podendo ter impacto relevante no comportamento da arrecadação das transferências da União, notadamente na cota-parte do Fundo de Participação dos Estados - FPE. Ressalta-se que essa receita representa mais de 30% das Receitas Correntes do Estado. Além disso, comparando-se as transferências de 2009 em relação a 2008, percebe-se uma queda no repasse de recursos em 3,6%, apresentando um crescimento positivo em 2010 de 7,8%. Essa variação é impactada, em parte, pela desoneração de tributos como o Imposto sobre Produtos Industrializados. Além disso, variáveis como o crescimento do PIB nacional e a inflação impactam diretamente na projeção do FPE. Repercussões negativas nessas variáveis certamente afetarão o montante previsto deste tributo. Assim, uma redução em 3% da arrecadação prevista do FPE para 2012, implicaria em uma perda de receita para o Estado no valor de R$ 132,1 milhões.
Outros riscos estão relacionados a possíveis enchentes que afetam sobremaneira as famílias que vivem em áreas de risco, causadas, principalmente por chuvas acima da média histórica do Estado, demandando ações emergenciais. Por esta razão, R$ 27,4 milhões foram projetados para este risco específico, sendo este recurso proveniente da reserva de contingência.
Sendo assim, o acontecimento de forma isolada ou concomitante dos riscos acima mencionados causará impactos diversos, que vão desde a retração de receitas, ao aumento das despesas de caráter emergencial.
Como forma de minimizar e equacionar o problema serão adotadas medidas de redução das despesas discricionárias ou de utilização da reserva de contingência, visando garantir o atingimento das metas fiscais do período.
O quadro a seguir estima o impacto sobre as receitas, em função dos passivos contingentes e dos demais riscos fiscais, bem como as providências que deverão ser tomadas para garantir o cumprimento das metas estipuladas
para o exercício de 2012.
ESTADO DO CEARÁ
LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS ANEXO DE RISCOS FISCAIS
DEMONSTRATIVO DE RISCOS FISCAIS E PROVIDÊNCIAS
2012
PASSIVOS CONTINGENTES
PROVIDÊNCIAS
Descrição
Valor
Descrição
Valor
Assistências Diversas:
Abertura de crédito adicional a partir da reserva de contingência.
27.473,7
Ocorrência de enchentes
27.473,7
Outros Passivos Contingentes
SUBTOTAL
27.473,7
SUBTOTAL
27.473,7
DEMAIS RISCOS FISCAIS PASSIVOS
PROVIDÊNCIAS
Descrição
Valor
Descrição
Valor
Frustração de Arrecadação
Arrecadação 3% menor que o valor previsto das Transferências do FPE.
132.147,9
Redução das despesas de natureza discricionária.
132.147,9
SUBTOTAL
132.147,9
SUBTOTAL
132.147,9
TOTAL
159.621,6
TOTAL
159.621,6
PASSIVOS CONTINGENTES
PROVIDÊNCIAS
Descrição
Valor
Descrição
Valor
Assistências Diversas:
Abertura de crédito adicional a partir da reserva de contingência.
27.473,7
Ocorrência de enchentes
27.473,7
Outros Passivos Contingentes
SUBTOTAL
27.473,7
SUBTOTAL
27.473,7
DEMAIS RISCOS FISCAIS PASSIVOS
PROVIDÊNCIAS
Descrição
Valor
Descrição
Valor
Frustração de Arrecadação
Arrecadação 3% menor que o valor previsto das Transferências do FPE.
132.147,9
Redução das despesas de natureza discricionária.
132.147,9
SUBTOTAL
132.147,9
SUBTOTAL
132.147,9
TOTAL
159.621,6
TOTAL
159.621,6
PASSIVOS CONTINGENTES PROVIDÊNCIAS
Descrição Valor Descrição Valor
Assistências Diversas: Abertura de crédito adicional a partir da reserva de contingência. 27.473,7
Ocorrência de enchentes 27.473,7
Outros Passivos Contingentes
SUBTOTAL 27.473,7 SUBTOTAL 27.473,7
DEMAIS RISCOS FISCAIS PASSIVOS PROVIDÊNCIAS
Descrição Valor Descrição Valor
Frustração de Arrecadação
Arrecadação 3% menor que o valor previsto das Transferências do FPE. 132.147,9 Redução das despesas de natureza discricionária. 132.147,9
SUBTOTAL 132.147,9 SUBTOTAL 132.147,9
TOTAL 159.621,6 TOTAL 159.621,6
ARF (LRF, art 4o, § 3o) R$ milhares
FONTE: SEPLAG
Portaria STN nº 249, de 2010
ANEXO III
RELAÇÃO DOS QUADROS ORÇAMENTÁRIOS LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS – 2012
I. Evolução das Receitas do Tesouro – Administração Direta;
II.Evolução das Receitas – Autarquias, Fundos, Fundações e Estatais Dependentes;
III. Evolução das Despesas do Tesouro – Administração Direta;
IV. Evolução das Despesas – Autarquias, Fundos, Fundações e Estatais Dependentes;
V.Demonstrativo da Receita e Despesa Segundo as Categorias Econômicas;
VI. Receita da Administração Direta do Tesouro;
VII. Receita da Administração Indireta - Autarquias, Fundos, Fundações e Estatais Dependentes;
VIII. Receita da Administração Indireta - Empresas Controladas;
IX. Legislação da Receita;
X. Legislação da Despesa;
XI. Consolidação das Despesas por Categoria Econômica e Grupo de Despesa segundo a
Origem do Recurso e a Esfera Orçamentária;
XII.Consolidação do Orçamento por Poder , Órgãos e Entidades - Recursos do Tesouro;
XIII. Consolidação do Orçamento por Poder , Órgãos e Entidades - Outras Fontes;
XIV. Consolidação do Orçamento por Função, Subfunção, Programa e Projeto/Atividade/Operação Especial;
XV. Consolidação do Orçamento por Macrorregião;
XVI.Programação dos Investimentos por Macrorregião – Despesas de Capital;
XVII. Macrorregiões de Planejamento;
XVIII. Consolidação do Orçamento por Fonte de Recursos Segundo a Destinação - Todas as
Fontes;
XIX. Consolidação do Orçamento por Órgão, Entidade e Projeto/Atividade dos Recursos do
Tesouro Alocados p/ Contrapartida de Convênios e Empréstimos Internos e Externos;
XX. Consolidação do Orçamento por Entidade, Macrorregião e Projeto/Atividade dos Recursos
Destinados a Investimentos no Interior do Estado;
XXI. Consolidação do Orçamento por Entidade e Projeto/Atividade dos Recursos do Tesouro
Destinados à Manutenção e ao Desenvolvimento do Ensino;
XXII. Consolidação do Orçamento por Órgão, Entidade e Projeto/Atividade Destinados à
Manutenção e ao Desenvolvimento do Ensino Básico;
XXIII. Consolidação do Orçamento por Órgão e Entidade e Projeto/Atividade dos Recursos do
Tesouro Destinados ao Fomento das Atividades de Pesquisa Científica e Tecnológica;
XXIV. Consolidação do Orçamento por Poder e Órgão dos Recursos do Tesouro destinados aos gastos com Pessoal e Encargos Pessoais;
XXV. Demonstrativo da Despesa de Pessoal em Relação à Receita Corrente Líquida;
XXVI.Consolidação do Orçamento dos Recursos destinados aos Serviços Públicos de Saúde;
XXVII. Consolidação do Orçamento por Órgão, Função, Subfunção, Programa e Projeto/Atividade
dos Recursos Destinados às Políticas Públicas para Infância e Adolescência;
XXVIII. Demonstrativo Consolidado dos Recursos do FECOP;
XXIX.Demonstrativo da Dívida Pública e as receitas que as atenderão;
XXX.Consolidação do orçamento por órgão, projeto e atividade ligadas ao evento Copa do Mundo de 2014.

VARIÁVEIS – Expectativas	2012 - %	2013 - %	2014 - %
Taxa de Inflação – Centro da Meta (IPCA)	5,00	5,00	5,00
Taxa de Crescimento para o PIB Nacional	5,00	5,00	5,00
Taxa de Crescimento para o PIB Estadual	5,50	5,50	5,50
PIB Estadual – valor absoluto (R$ bilhões)	91,97	101,88	112,86
Câmbio (R$/US$ - média)	1,75	1,75	1,75

ESPECIFICAÇÃO	2012			2013			2014
ESPECIFICAÇÃO	Valor Corrente (a)	Valor Constante	% PIB (a/PIB) x 100	Valor Corrente(b)	Valor Constante	% PIB (b/PIB) x 100	Valor Corrente (c)	Valor Constante	% PIB (c/PIB) x 100
Receita Total	18.762.379	17.868.933	20,4%	20.687.344	18.764.030	20,3%	22.104.803	19.094.960	19,6%
Receitas Primárias (I)	17.042.807	16.231.244	18,5%	18.854.257	17.101.367	18,5%	20.629.407	17.820.457	18,3%
Depesa Total	17.785.343	16.938.422	19,3%	19.605.155	17.782.454	19,2%	21.358.877	18.450.601	18,9%
Despesas Primárias (II)	16.780.806	15.981.720	18,2%	18.594.257	16.865.540	18,3%	20.369.407	17.595.859	18,0%
Resultado Primário (I-II)	262.000	249.524	0,3%	260.000	235.828	0,3%	260.000	224.598	0,2%
Resultado Nominal	483.043	460.041	0,5%	467.592	424.120	0,5%	411.904	355.818	0,4%
Dívida Pública Consolidada	5.354.103	5.099.146	5,8%	6.004.012	5.445.816	5,9%	6.391.155	5.520.920	5,7%
Dívida Consolidada Líquida	3.487.773	3.321.689	3,8%	3.955.365	3.587.633	3,9%	4.367.269	3.772.612	3,9%

VARIÁVEIS	2012	2013	2014
Inflação projetada para o período - IPCA	5,00%	5,00%	5,00%
PIB do Estado (crescimento % anual)	5,50%	5,50%	5,50%
PIB Nacional (crescimento % anual)	5,00%	5,00%	5,00%
Projeção do PIB estadual - R$ milhões	R$ 91.970.082,01	R$ 101.879.858,34	R$ 112.857.413,08

ESPECIFICAÇÃO	Metas Previstas em 2010 (a)	% PIB	Metas Realizadas em 2010 (b)	% PIB	Variação
ESPECIFICAÇÃO	Metas Previstas em 2010 (a)	% PIB	Metas Realizadas em 2010 (b)	% PIB	Valor (c ) = ( b - a)	% (c/a) x 100
Receita Total	13.899.113	21,6%	15.582.683	20,8%	1.683.570	12,1%
Receitas Primárias (I)	12.430.182	19,3%	14.332.167	19,1%	1.901.985	15,3%
Depesa Total	13.874.562	21,5%	15.964.233	21,3%	2.089.671	15,1%
Despesas Primárias (II)	12.280.182	19,1%	13.455.005	18,0%	1.174.823	9,6%
Resultado Primário (III) = (I-II)	150.000	0,2%	877.163	1,2%	727.163	484,8%
Resultado Nominal	1.204.429	1,9%	1.233.489	1,6%	29.060	-2,4%
Dívida Pública Consolidada	4.011.378	6,2%	4.259.959	5,7%	248.581	6,2%
Dívida Consolidada Líquida	2.440.212	3,8%	2.680.112	3,6%	239.901	9,8%

ESPECIFICAÇÃO	VALORES A PREÇOS CORRENTES - R$ milhares
ESPECIFICAÇÃO	2009	Var. %	2010	Var. %	2011	Var. %	2012	Var. %	2013	Var. %	2014	Var. %
Receita Total	13.063.966	13,1%	15.582.683	19,3%	16.831.949	8,0%	18.762.379	11,5%	20.687.344	10,3%	22.104.803	6,9%
Receitas Primárias (I)	12.224.014	9,1%	14.332.167	17,2%	15.345.498	7,1%	17.042.807	11,1%	18.854.257	10,6%	20.629.407	9,4%
Depesa Total	13.158.992	21,6%	15.964.233	21,3%	16.039.212	0,5%	17.785.343	10,9%	19.605.155	10,2%	21.358.877	8,9%
Despesas Primárias (II)	11.059.373	9,6%	13.455.005	21,7%	15.345.498	14,1%	16.780.806	9,4%	18.594.257	10,8%	20.369.407	9,5%
Resultado Primário (I-II)	1.164.641	4,4%	877.162	-24,7%	0,0	-100,0%	262.000	-	260.000	-0,8%	260.000	0,0%
Resultado Nominal	(410.415)	-37,3%	1.233.489	-400,5%	324.619	-73,7%	483.043	48,8%	467.592	-3,2%	411.904	-11,9%
Dívida Pública Consolidada	3.446.817	-9,5%	4.259.959	23,6%	4.711.903	10,6%	5.354.103	13,6%	6.004.012	12,1%	6.391.155	6,4%
Dívida Consolidada Líquida	1.446.623	-22,1%	2.680.112	85,3%	3.004.731	12,1%	3.487.773	16,1%	3.955.365	13,4%	4.367.269	10,4%

ESPECIFICAÇÃO	VALORES A PREÇOS CONSTANTES - R$ milhares
ESPECIFICAÇÃO	2009	Var. %	2010	Var. %	2011	Var. %	2012	Var. %	2013	Var. %	2014	Var. %
Receita Total	14.527.848	14,8%	16.361.818	12,6%	16.831.949	2,9%	17.868.933	6,2%	18.764.030	5,0%	19.094.960	1,8%
Receitas Primárias (I)	13.593.776	10,7%	15.048.776	10,7%	15.345.498	2,0%	16.231.244	5,8%	17.101.367	5,4%	17.820.457	4,2%
Depesa Total	14.633.523	23,4%	16.762.445	14,5%	16.039.212	-4,3%	16.938.422	5,6%	17.782.454	5,0%	18.450.601	3,8%
Despesas Primárias (II)	12.298.631	11,2%	14.127.755	14,9%	15.345.498	8,6%	15.981.720	4,1%	16.865.540	5,5%	17.595.859	4,3%
Resultado Primário (I-II)	1.295.145	6,0%	921.020	-28,9%	0,0	-100,0%	249.524	-	235.828	-5,5%	224.598	-4,8%
Resultado Nominal	(456.404)	-36,4%	1.295.163	-383,8%	324.619	-74,9%	460.041	41,7%	424.120	-7,8%	355.818	-16,1%
Dívida Pública Consolidada	3.833.050	-8,2%	4.472.957	16,7%	4.711.903	5,3%	5.099.146	8,2%	5.445.816	6,8%	5.520.920	1,4%
Dívida Consolidada Líquida	1.608.725	-20,9%	2.814.118	74,9%	3.004.731	6,8%	3.321.689	10,5%	3.587.633	8,0%	3.772.612	5,2%

PATRIMÔNIO LÍQUIDO	2010	%	2009	%	2008	%
Patrimônio/Capital Reservas Resultado Acumulado	8.035.991,8 0,0 0,0	100,0% 0,0% 0,0%	6.472.030,1 0,0 0,0	100,0% 0,0% 0,0%	7.042.815,7 0,0 0,0	100,0% 0,0% 0,0%
TOTAL	8.035.991,8	100,0%	6.472.030,1	100,0%	7.042.815,7	100,0%

RECEITAS REALIZADAS	2010 (a)	2009 (b)	2008 (c)
RECEITAS DE CAPITAL - ALIENAÇÃO DE ATIVOS Alienação de Bens Móveis Alienação de Bens Imóveis (1)	1.461,0 1.461,0	343,8 343,8	4.429,3 4.429,3

DESPESAS EXECUTADAS	2010 (d)	2009 (e)	2008 (f)
APLICAÇÃO DOS RECURSOS DA ALIENAÇÃO DE DESPESAS DE CAPITAL Investimentos Inversões Financeiras Amortização da Dívida DESPESAS CORRENTES DOS REGIMES DE Regime Geral de Previdência Social Regime Próprio de Previdência dos Servidores	0,0 -	343,8 -	4429,3 -

SALDO FINANCEIRO	2010 (g) = ((Ia – IId) + IIIh)	2009 (h) = ((Ib – IIe) + IIIi)	2008 (i) = (Ic – IIf)
VALOR (III)	1.461,0	0,0	0,0

RECEITAS	2008	2009	2010
RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS - (EXCETO INTRAORÇAMENTÁRIAS) (I)	278.963,7	320.418,6	368.644,5
RECEITA CORRENTES	278.963,7	320.418,6	368.644,5
Receita de Contribuições dos Segurados	269.434,4	306.120,7	354.799,4
Pessoal Civil	232.171,3	264.104,2	308.201,8
Pessoal Militar	37.263,1	42.016,6	46.597,6

Outras Receitas Correntes	7.148,5	12.978,1	12.770,8
Compensação Previdenciária entre RGPS e RPPS	7.101,1	12.978,1	12.761,1
Demais Receitas Correntes	47,4	-	9,7

RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS - (INTRAORÇAMENTÁRIAS) (II)	447.074,5	516.017,2	605.518,8
RECEITA CORRENTES	447.074,5	516.017,2	605.518,8
Receita de Contribuições	447.074,5	516.017,2	605.518,8
Patronal	447.074,5	516.017,2	605.518,8
Pessoal Civil	380.085,5	440.278,1	520.809,8
Pessoal Militar	66.989,0	75.739,2	84.709,0

TOTAL DAS RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS (III) = (I+II)	726.038,2	836.435,9	974.163,3
DESPESAS	2008	2009	2010
DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS - RPPS (EXCETO INTRAORÇAMENTÁRIAS) (IV)	1.173.122,7	1.281.215,3	1.436.814,4

PREVIDÊNCIA	1.173.122,7	1.281.215,3	1.436.814,4
Pessoal Civil	951.110,1	1.061.578,2	1.199.823,4
Pessoal Militar	222.012,6	219.637,1	236.991,0

TOTAL DAS DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS (VI) = (IV+V)	1.173.122,7	1.281.215,3	1.436.814,4
RESULTADO PREVIDENCIÁRIO (VII) = (III - VI)	(447.084,5)	(444.779,4)	(462.651,1)

APORTES DE RECURSOS PARA O REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA DO SERVIDOR	2008	2009	2010
TOTAL DOS APORTES PARA O RPPS	446.712,9	425.545,5	467.806,2

RESERVA ORÇAMENTÁRIA DO RPPS	(371,6)	(19.233,9)	5.155,0
BENS E DIREITOS DO RPPS	-	-	-

EXERCÍCIO	RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS (a)	DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS (b)	RESULTADO PREVIDENCIÁRIO (c)=(a-b)	SALDO FINANCEIRO DO EXERCÍCIO (d)=(d exerc. Ant. + (c)
2010	974.163, 30	1.436.814, 43	(462.651,13)	(462. 651,13)
2011	887.064, 07	2.037.600, 53	(1. 150.536,46)	(1. 613. 187,60)
2012	819.558, 66	2.224.564, 30	(1. 405.005,64)	(3. 018. 193,23)
2013	756.473, 90	2.389.499, 55	(1. 633.025,65)	(4. 651. 218,88)
2014	694.724, 82	2.542.781, 77	(1. 848.056,95)	(6. 499. 275,83)
2015	663.683, 84	2.609.402, 22	(1. 945.718,38)	(8. 444. 994,21)
2016	632.726, 92	2.670.517, 14	(2. 037.790,22)	(10. 482. 784,43)
2017	606.913, 21	2.713.725, 36	(2. 106.812,15)	(12. 589. 596,59)
2018	576.985, 97	2.762.062, 30	(2. 185.076,33)	(14. 774. 672,91)
2019	549.079, 77	2.801.035, 11	(2. 251.955,34)	(17. 026. 628,26)
2020	519.905, 48	2.839.017, 83	(2. 319.112,35)	(19. 345. 740,61)
2021	490.078, 43	2.871.636, 84	(2. 381.558,41)	(21. 727. 299,01)
2022	458.004, 99	2.908.329, 83	(2. 450.324,84)	(24. 177. 623,86)
2023	426.774, 03	2.936.926, 75	(2. 510.152,72)	(26. 687. 776,58)
2024	401.715, 41	2.944.228, 07	(2. 542.512,66)	(29. 230. 289,24)
2025	378.209, 83	2.943.809, 71	(2. 565.599,88)	(31. 795. 889,12)
2026	354.801, 54	2.939.097, 14	(2. 584.295,60)	(34. 380. 184,72)
2027	330.831, 76	2.931.398, 31	(2. 600.566,54)	(36. 980. 751,26)
2028	309.819, 09	2.909.948, 78	(2. 600.129,68)	(39. 580. 880,95)
2029	289.167, 24	2.883.030, 39	(2. 593.863,15)	(42. 174. 744,10)
2030	271.305, 37	2.844.097, 34	(2. 572.791,97)	(44. 747. 536,07)
2031	254.953, 62	2.797.888, 29	(2. 542.934,67)	(47. 290. 470,74)
2032	239.393, 60	2.747.766, 88	(2. 508.373,27)	(49. 798. 844,01)
2033	223.954, 15	2.693.864, 51	(2. 469.910,37)	(52. 268. 754,37)
2034	209.323, 86	2.635.133, 73	(2. 425.809,87)	(54. 694. 564,24)
2035	191.780, 86	2.581.762, 36	(2. 389.981,50)	(57. 084. 545,74)
2036	174.328, 07	2.525.579, 04	(2. 351.250,97)	(59. 435. 796,71)
2037	155.716, 68	2.471.366, 95	(2. 315.650,27)	(61. 751. 446,98)
2038	138.765, 01	2.411.713, 67	(2. 272.948,66)	(64. 024. 395,64)
2039	123.688, 10	2.346.372, 34	(2. 222.684,23)	(66. 247. 079,87)
2040	110.615, 69	2.275.092, 77	(2. 164.477,08)	(68. 411. 556,95)
2041	97.434, 45	2.203.651, 95	(2. 106.217,50)	(70. 517. 774,45)
2042	86.267, 62	2.127.460, 25	(2. 041.192,63)	(72. 558. 967,08)
2043	76.658, 48	2.047.777, 09	(1. 971.118,60)	(74. 530. 085,68)
2044	69.407, 75	1.962.867, 77	(1. 893.460,02)	(76. 423. 545,70)
2045	64.035, 74	1.874.307, 85	(1. 810.272,11)	(78. 233. 817,81)
2046	59.725, 70	1.784.480, 16	(1. 724.754,45)	(79. 958. 572,26)
2047	56.033, 31	1.694.903, 05	(1. 638.869,75)	(81. 597. 442,01)
2048	52.580, 97	1.606.544, 64	(1. 553.963,67)	(83. 151. 405,67)
2049	49.353, 14	1.519.662, 91	(1. 470.309,77)	(84. 621. 715,45)
2050	46.256, 63	1.434.636, 05	(1. 388.379,43)	(86. 010. 094,87)
2051	43.237, 49	1.351.733, 50	(1. 308.496,01)	(87. 318. 590,89)
2052	40.301, 30	1.271.066, 81	(1. 230.765,52)	(88. 549. 356,41)
2053	37.450, 30	1.192.751, 20	(1. 155.300,91)	(89. 704. 657,31)
2054	34.698, 08	1.116.875, 79	(1. 082.177,71)	(90. 786. 835,03)
2055	32.045, 41	1.043.533, 30	(1. 011.487,89)	(91. 798. 322,92)
2056	29.497, 52	972.791, 79	(943.294,27)	(92. 741. 617,19)
2057	27.059, 01	904.713, 43	(877.654,42)	(93. 619. 271,61)
2058	24.733, 12	839.337, 55	(814.604,43)	(94. 433. 876,04)
2059	22.522, 80	776.695, 75	(754.172,95)	(95. 188. 048,99)
2060	20.430, 35	716.811, 86	(696.381,51)	(95. 884. 430,50)
2061	18.457, 70	659.704, 46	(641.246,76)	(96. 525. 677,26)
2062	16.606, 32	605.386, 97	(588.780,65)	(97. 114. 457,90)
2063	14.876, 68	553.859, 34	(538.982,66)	(97. 653. 440,56)
2064	13.268, 10	505.105, 81	(491.837,71)	(98. 145. 278,28)
2065	11.779, 06	459.101, 48	(447.322,42)	(98. 592. 600,70)
2066	10.407, 45	415.818, 04	(405.410,59)	(98. 998. 011,29)
2067	9.150, 57	375.222, 51	(366.071,94)	(99. 364. 083,23)
2068	8.004, 95	337.273, 97	(329.269,02)	(99. 693. 352,24)
2069	6.966, 40	301.921, 04	(294.954,64)	(99. 988. 306,88)
2070	6.030, 07	269.104, 17	(263.074,10)	(100. 251. 380,98)
2071	5.190, 55	238.756, 74	(233.566,19)	(100. 484. 947,17)
2072	4.442, 04	210.805, 00	(206.362,96)	(100. 691. 310,13)
2073	3.778, 42	185.168, 59	(181.390,17)	(100. 872. 700,30)
2074	3.193, 47	161.760, 75	(158.567,28)	(101. 031. 267,58)
2075	2.680, 81	140.489, 03	(137.808,23)	(101. 169. 075,81)
2076	2.233, 99	121.254, 75	(119.020,76)	(101. 288. 096,57)
2077	1.846, 66	103.954, 19	(102.107,53)	(101. 390. 204,10)
2078	1.512, 91	88.481, 78	(86.968,88)	(101. 477. 172,97)
2079	1.227, 26	74.730, 07	(73.502,81)	(101. 550. 675,79)
2080	984, 59	62.588, 93	(61.604,34)	(101. 612. 280,13)
2081	780, 15	51.946, 78	(51.166,63)	(101. 663. 446,77)
2082	609, 62	42.692, 43	(42.082,80)	(101. 705. 529,57)
2083	469, 05	34.715, 50	(34.246,45)	(101. 739. 776,01)
2084	354, 77	27.906, 18	(27.551,40)	(101. 767. 327,42)
2085	263, 28	22.154, 58	(21.891,30)	(101. 789. 218,71)
2086	191, 33	17.351, 99	(17.160,66)	(101. 806. 379,38)

TRIBUTO	MODALIDADE	SETORES/PROGRAMAS/ BENEFICIÁRIOS	RENÚNCIA DA RECEITA			Compensação
			2012	2013	2014

Remissões do artigo

(1) (2)	R$ milhares
(1) (2)	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014
RECEITAS CORRENTES	11.148.683	11.992.540	13.905.614	14.730.471	16.322.784	18.067.937	19.770.686
Receita tributária	5.314.954	5.799.444	6.966.702	7.344.773	8.303.666	9.319.898	10.352.512
Impostos	5.183.868	5.635.843	6.782.980	7.153.189	8.093.502	9.089.891	10.110.851
Taxas	131.086	163.601	183.722	191.584	210.164	230.007	241.661
Receita de Contribuição	726.794	838.661	976.108	1.025.495	1.124.147	1.232.290	1.293.937
Receita Patrimonial	227.676	237.711	214.298	234.223	185.304	194.572	204.301
Receitas Financeiras	220.238	204.449	180.678	191.469	140.412	147.432	154.804
Outras Receitas Patrimoniais	7.438	33.260	28.473	37.350	39.217	41.181	43.240
Receita de Serviços	36.267	37.072	57.685	60.569	63.598	66.777	70.116
Transferências Correntes	4.605.709	4.757.474	5.226.596	5.652.086	6.180.752	6.754.886	7.313.237
Trasnferências Intergovernamentais	4.199.228	4.239.428	4.703.720	5.110.488	5.599.285	6.120.690	6.641.506
Trasnsferêcias da União	4.199.228	4.239.428	4.703.720	5.110.488	5.599.285	6.120.690	6.641.506
Cota-parte do FPE	3.445.252	3.320.535	3.578.949	4.033.817	4.404.929	4.810.182	5.252.719
Outras Transferências da União	753.977	918.892	1.124.771	1.076.671	1.194.357	1.310.508	1.388.787
Transferências de Convênios	406.481	518.047	522.876	541.598	581.467	634.196	671.731
Outras Receitas Correntes	237.282	322.178	464.224	413.326	465.316	499.514	536.582
RECEITAS DE CAPITAL	402.268	1.071.426	1.677.070	2.101.478	2.439.596	2.619.406	2.334.117
Operações de Crédito	135.950	635.135	1.063.158	1.289.187	1.573.076	1.679.264	1.313.883
Amortização de Empréstimos	74	23	78	82	86	91	95
Alienação de Bens	4.429	344	1.460	314	330	346	364
Transferências de Capital	141.916	303.711	610.211	720.114	770.285	839.143	914.236
Outras Receitas de Capital	119.898	132.213	2.162	91.780	95.818	100.561	105.539
TOTAL	11.550.951	13.063.966	15.582.683	16.831.949	18.762.379	20.687.344	22.104.803
VARIAÇÃO	20,0%	13,1%	19,3%	8,0% 11,5% 10,3% 6,9%

METAS ANUAIS	VALOR NOMINAL - R$ milha res	VARIAÇÃO %
2007	4.420.898	6,5%
2008	5.314.954	20,2%
2009	5.799.444	9,1%
2010	6.966.702	20,1%
2011	7.344.773	5,4%
2012	8.303.666	13,1%
2013	9.319.898	12,2%
2014	10.352.512	11,1%

METAS ANUAIS	VALOR NOMINAL R$ milha res	VARIAÇÃO %
2007	2.817.979	15,8%
2008	3.445.252	22,3%
2009	3.320.535	-3,6%
2010	3.578.949	7,8%
2011	4.033.817	12,7%
2012	4.404.929	9,2%
2013	4.810.182	9,2%
2014	5.252.719	9,2%

METAS ANUAIS	VALOR NOMINAL R$ milhares	VARIAÇÃO %
2007	4.145.451	29,9%
2008	4.944.987	19,3%
2009	5.660.664	14,5%
2010	6.523.906	15,2%
2011	6.993.971	7,2%
2012	7.674.304	9,7%
2013	8.424.472	9,8%
2014	9.182.699	9,0%

METAS ANUAIS	VALOR NOMINAL R$ milhare s	VARIAÇÃO %
2009	-
2010	-
2011	53.153,5	-
2012	59.352,9	11,7%
2013	65.738,3	10,8%
2014	72.684,7	10,6%

ESPECIFICAÇÃO	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014
RECEITAS CORRENTES (I)	11.148.683	11.992.540	13.905.614	14.730.471	16.322.784	18.067.937	19.770.686
Receita Tributária	5.314.954	5.799.444	6.966.702	7.344.773	8.303.666	9.319.898	10.352.512
Receita de Contribuição	726.794	838.661	976.108	1.025.495	1.124.147	1.232.290	1.293.937
Receita Patrimonial	227.676	237.711	214.298	234.223	185.304	194.572	204.301
Aplicações Financeiras (II)	202.834	204.449	180.678	191.469	140.412	147.432	154.804
Outras Receitas Patrimoniais	7.438	33.261	28.478	37.356	39.223	41.187	43.247
Rendimentos de Recursos Vinculados			5.142
Receita de Serviços	36.267	37.072	57.685	60.569	63.598	66.777	70.116
Transferências Correntes	4.605.709	4.757.474	5.226.596	5.652.086	6.180.752	6.754.886	7.313.237
Demais Receitas Correntes	237.282	322.178	464.224	413.326	465.316	499.514	536.582
RECEITAS FISCAIS CORRENTES (III) = (I-II)	10.945.849	11.788.091	13.719.794	14.533.604	16.176.703	17.914.553	19.609.632
RECEITAS DE CAPITAL (IV)	402.268	1.071.426	1.677.070	2.101.478	2.439.596	2.619.406	2.334.117
Operações de Crédito (V)	135.950	635.135	1.063.158	1.289.187	1.573.076	1.679.264	1.313.883
Amortização de Empréstimos (VI)	74	23	78	82	86	91	95
Alienação de Ativos (VII)	4.429	344	1.460	314	330	346	364
Transferência de Capital	141.916	303.711	610.211	720.114	770.285	839.143	914.236
Outras Receitas de Capital	119.898	132.213	2.162	91.780	95.818	100.561	105.539
Receitas Fiscais de Capital (VIII)=(IV-V-VI-VII	261.815	435.923	612.373	811.894	866.104	939.705	1.019.775
RECEITAS NÃO-FINANCEIRAS (IX)=(III+VIII)	11.207.663	12.224.014	14.332.167	15.345.498	17.042.807	18.854.257	20.629.407

DESPESAS CORRENTES (X)	9.202.018	10.432.272	12.246.999	13.212.689	14.841.602	16.216.010	17.771.827
Pessoal e Encargos Sociais	4.944.987	5.660.277	6.523.375	6.993.971	7.674.304	8.424.472	9.182.699
Juros e Encargos da Dívida (XI)	212.116	191.145	189.009	196.022	261.034	257.457	257.457
Outras Despesas Correntes	4.044.915	4.580.850	5.534.615	6.022.697	6.906.263	7.534.081	8.331.671
DESPESAS FISCAIS CORRENTES (XII)	8.989.902	10.241.127	12.057.990	13.016.668	14.580.568	15.958.553	17.514.370
DESPESAS DE CAPITAL (XIII)	1.622.746	2.278.778	3.381.761	2.826.523	2.943.741	3.389.145	3.587.050
Investimentos	1.078.161	1.597.102	2.996.800	2.288.817	2.393.184	2.767.358	2.953.424
Programa de Infraestrutura		805.005	1.615.565	34.945	275.199	221.445	196.334
Inversões Financeiras	109.547	98.857	83.043	87.219	91.604	96.211	101.051
Concessão de emprétimo (XV)	85.203	72.707	67.263	65.414	68.703	72.159	75.788
Amortização da Dívida (XVI)	435.038	582.820	301.917	450.487	458.953	525.576	532.576
DESPESAS FISCAIS DE CAPITAL (XVII)=(XIII	1.102.505	818.246	1.397.015	2.275.677	2.140.886	2.569.966	2.782.352
RESERVA DE CONTINGÊNCIA (XVIII)	-	-	-	53.153	59.353	65.738	72.685
DESPESAS NÃO-FINANCEIRAS (IX)=(XII+XVI	10.092.407	11.059.373	13.455.005	15.345.498	16.780.806	18.594.257	20.369.407
RESULTADO PRIMÁRIO (IX-XVII)	1.115.256	1.164.641	877.162	(0)	262.000	260.000	260.000

ESPECIFICAÇÃO	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014
DÍVIDA CONSOLIDADA (I)	3.809.612	3.446.817	4.259.959	4.711.903	5.354.103	6.004.012	6.391.155
DEDUÇÕES (II)	1.952.573	2.000.194	1.579.847	1.707.172	1.866.329	2.048.647	2.023.885
Ativo Disponível	2.251.384	2.496.415	2.094.401	2.143.701	2.348.765	2.526.487	2.489.487
Haveres Financeiros	-	-	-	-	-	-	-
(-) Restos a Pagar Processados	298.810	496.222	514.555	436.529	482.435	477.840	465.601
DÍVIDA CONSOLIDADA LÍQUIDA (III)=(I-II)	1.857.039	1.446.623	2.680.112	3.004.731	3.487.773	3.955.365	4.367.269
RECEITA DE PRIVATIZAÇÕES (IV)	-	-	-	-	-	-	-
PASSIVOS RECONHECIDOS (V)	-	-	-	-	-
DÍVIDA FISCAL LÍQUIDA (III+IV+V)	1.857.039	1.446.623	2.680.112	3.004.731	3.487.773	3.955.365	4.367.269
	-	-	-	-	-	-	-
RESULTADO NOMINAL	(654.991)	(410.415)	1.233.489	324.619	483.043	467.592	411.904

Outras Dívidas (Contratual)	3.809.612	3.446.817	4.259.959	4.711.903	5.354.103	6.004.012	6.391.155
DEDUÇÕES (II)	1.952.573	2.000.194	1.579.847	1.707.172	1.866.329	2.048.647	2.023.885
Ativo Disponível	2.251.384	2.496.415	2.094.401	2.143.701	2.348.765	2.526.487	2.489.487
Haveres Financeiros	-	-	-	-	-	-	-
(-) Restos a Pagar Processados	298.810	496.222	514.555	436.529	482.435	477.840	465.601
DÍVIDA CONSOLIDADA LÍQUIDA (III)=(I-II)	1.857.039	1.446.623	2.680.112	3.004.731 3.487.773 3.955.365 4.367.269

PASSIVOS CONTINGENTES		PROVIDÊNCIAS
Descrição	Valor	Descrição	Valor
Assistências Diversas:		Abertura de crédito adicional a partir da reserva de contingência.	27.473,7
Ocorrência de enchentes	27.473,7